税法考试辅导:CPA税法的公式大汇总(七)

个人所得税
1、工资、薪金纳税=纳得额*率-速扣数
=（月入-800/4000）*率-速扣数
所得额　　　税率　扣除数
<500　　　5%0
500-2000　　10%25
2000-5000　15%125
5000-20000　20%375
20000-40000　25%1375
40000-60000　30%3375
60000-80000　35%6375
80000-100000　40%10375
大于100000　45%15375

2、个体工商生产经营纳税=纳得额*率-速扣数
=（年收入-本费损）*率-速扣数
所得额　　　税率　扣除数
<5000　　5%0
5000-10000　10%250
10000-30000　20%1250
30000-50000　30%4250
大于50000　35%　6750
3、独资和合伙企生产经营所得
（一）查账征收
投资者兴办两个或以上独资企，年终汇缴按下式：
纳得额=∑各企经营所得
纳税=纳得额*率-速扣数
本企纳税=纳税*经营所得/∑各企经营所得
本企补缴税=本企纳税-本企预缴税
（二）核定征收
（1）纳税=纳得额*率
（2）纳得额=收入*率=本费支/（1-率）*率
4、企事业承包承租经营
纳税=纳得额*率-速扣数
=（年纳税收入-费用）*率-速扣数
5、劳务报酬
2000020%0
20000-5000030%　2000
大于5000040%7000

（1）次收入<4，000元纳税=纳得额*率=（次收入-800）*20%
（2）次收入>4，000
纳税=纳得额*率
=次收入*（1-20%）*率
（3）次收入>20，000
纳税=纳得额*率-速扣数
=次收入*（1-20%）*率-速扣数
（4）为纳税人代扣税款
A、
不含税收入<3，360
A)纳得额=（不含税收入-800）/（1-率）
B)纳税=纳得额*率
B、不含税收入>3，360元
A)纳得额=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/[1-率*（1-20%）]
=[（不含税收入-速扣数）*（1-20%）]/当级换算系数
B)应纳税=纳得额*率-速扣数

上述A的B）、B的B）适用以下扣除数表
2000020%0
20000-5000030%　2000
大于5000040%7000
A的A）、B的A）适用以下“不含税劳务报酬收入适用适率表”：
不含税劳报收入率速扣数换算系数（%）
<3，360200无