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2012注册会计师《税法》预习:居民企业应纳税额的计算

来源:233网校 2011年11月11日

注册会计师考试《税法》科目

第十二章 企业所得税

  知识点三十七、居民企业应纳税额的计算

  应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

  应纳税所得额的计算一般有两种方法。

  1、直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补亏损

  2、间接法:应纳税所得额=会计利润总额±纳税调整项目金额。调整项目包括:一个是企业的税会差异的部分;另一个是企业按税法规定准予扣除的税收金额。

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