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2012注册会计师《税法》预习:商品和劳务纳税申报代理

来源:233网校 2011年11月23日

注册会计师考试《税法》科目

第十七章 税务代理

知识点五、商品和劳务纳税申报代理

  增值税代理申报,增值税一般纳税人代理申报。

  采用电子信息采集系统进行纳税申报的增值税一般纳税人,应提供以下报表与资料:

报送资料  备查资料 
①《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料(表一)》,《增值税纳税申报表附列资料(表二)》,《固定资产进项税额抵扣情况表》
②使用防伪税控系统的纳税人,必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人,还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》
③《资产负债表》和《损益表》
④《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报) 
①已开具的增值税专用发票和普通发票存根联 ②符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联
③海关进口货物完税凭证、运输发票、购进免税农产品普通发票的复印件
④收购凭证的存根联或报查联
⑤代扣代缴税款凭证存根联
⑥主管税务机关规定的其他备查资料 

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