本知识点属于《税法》第一章税法总论第二节税法基本理论的内容。
【重要知识点】：税法的原则
税法的原则是反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。
税法原则包括税法基本原则(四项)和税法适用原则(六项)。
(一)税法基本原则
1.税收法定原则
也称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确的规定。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。
2.税收公平原则
一般认为税收公平原则包括税收横向公平和纵向公平，即税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同;负担能力不等，税负不同。税收公平原则源于法律上的平等原则。
3.税收效率原则
税收效率原则包括两个方面，一是指经济效率，二是指行政效率。前者要求有利于资源的有效配置和经济体制的有效运行，后者要求提高税收行政效率。
4.实质课税原则
是指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式。
(二)税法适用原则
税收法律关系包括三方面内容：税收法律关系的构成;税收法律关系的产生、变更与消灭;税收法律关系的保护。
|
税收法律关系的构成 |
主体 |
一方是代表国家行使征税职责的各级税务机关、海关和财政机关 |
双方法律地位平等但权利、义务不对等 |
|
另一方是履行纳税义务的单位和个人（按照属地兼属人的原则确定） |
|||
|
客体 |
即征税对象 | ||
|
内容 |
是主体所享有的权利和所应承担的义务，是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂 | ||
|
税收法律关系的产生、变更与消灭 |
由税收法律事实来决定，税收法律事实分为税收法律事件和税收法律行为 | ||
|
税收法律关系的保护 |
税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的，对权利享有者的保护就 | ||
课程辅导：2013年注会HD高清课件全新上线 业内顶级讲师聚首助你轻松拿证
考试大纲：2013年注册会计师考试大纲专题 2013年注会各科目新旧大纲变化对比
历年真题：1997-2011年注册会计师考试(CPA)真题及答案汇总
复习计划：2013年注册会计师考试专业阶段学习计划表 综合阶段学习计划表
复习考点：《经济法》 《财务成本管理》 《公司战略与风险管理》 《会计》 《审计》
