2022年注册会计考试将于8月26-28日进行,但注会考试通过率较低成为众多考生备考路上的一大困扰,其中作为难度较小的税法,2021年的考试通过率仅有27.92%,小编根据2021年度税法考试真题整理汇总了考情分析,希望能帮助考生顺利通过税法考试!
与往年不同的是,2021年中注协对于考试题量与分值进行了调整。主客观题各占50%,两个板块的重要性不言而喻。客观题的考查较为琐碎、主观题考查更为全面,记忆题、分析题、计算题均有所涉及。因此我们在平时的备考中一定要细致全面,同时把握基础和重点。
1、题型题量与分值
《税法》题型题量对比 | |||||
题型 | 单项选择题 | 多项选择题 | 计算问答题 | 综合题 | 合计分值 |
2020年 | 24×1 | 14×1.5 | 4×6 | 2题31分 | 100 |
2021年 | 26×1 | 16×1.5 | 4×5 | 2题30分 | 100 |
预计2022年注会税法将继续沿用2021年的考试题型题量,计算问答题题量减少间接的降低了考试难度,但是我们也不容忽视客观题题量增加所带来的考验,在2020年注册会计师年度考情分析报告中平均结余时间最短的是税法科目。平均结余时间仅为3.64分钟。但是在日常的作答中我们还是要尽量提升自己的考试作答速度。
2.注会各章节分值占比
(1)单选题知识点及分值占比
章节 | 具体节 | 知识点 | 分值 |
第一章 税法总论 | 第四节 税收立法与我国税法体系 | 我国现行税法体系 | 1 |
第二章 增值税法 | 第一节 征税范围与纳税义务人 | 征税范围 | 2 |
第三节 税率与征收率 | 增值税征收率 | 1 | |
第十四章 税务行政法制 | 第一节 税务行政处罚 | 税务行政处罚的设定和种类 | 1 |
第二节 税务行政复议 | 税务行政复议申请 | 1 | |
第四章 企业所得税法 | 第二节 应纳税所得额 | 税前扣除原则和范围 | 1 |
第五章 个人所得税法 | 第一节 纳税义务人与征税范围 | 征税范围 | 1 |
第五节 应纳税额计算中的特殊问题处理 | 关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策 | 1 | |
第八章 资源税法和环境保护税法 | 第一节 资源税法 | 税目与税率 | 1 |
第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 | 第二节 耕地占用税法 | 税收优惠和征收管理 | 1 |
第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 | 第三节 土地增值税法 | 应税收入与扣除项目 | 1 |
第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 | 第二节 车船税法 | 纳税义务人与征税范围 | 1 |
第十三章 税收征收管理法 | 第三节 税款征收 | 税款征收制度 | 1 |
第十四章 税务行政法制 | 第二节 税务行政复议 | 税务行政复议申请 | 1 |
(2)多选题知识点及分值占比
章名称 | 节名称 | 知识点名称 | 多选题分值 |
第一章 税法总论 | 第六节 税务权利与义务 | 发展涉税专业服务、促进税法遵从 | 1 |
第二章 增值税法 | 第一节 征税范围与纳税义务人 | 征税范围 | 2 |
第六节 进口环节增值税的征收 | 进口环节增值税应纳税额的计算 | 1 | |
进口环节增值税的管理 | 1 | ||
第七节 出口和跨境业务增值税的退(免)税 和征税 | 出口货物、劳务和跨境应税行为增值税免税政策 | 1 | |
第三章 消费税法 | 第二节 计税依据 | 从价计征 | 2 |
第四章 企业所得税法 | 第二节 应纳税所得额 | 税前扣除原则和范围 | 1 |
第五章 个人所得税法 | 第一节 纳税义务人与征税范围 | 征税范围 | 1 |
第五节 应纳税额计算中的特殊问题处理 | 关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策 | 1 | |
第八章 资源税法和环境保护税法 | 第一节 资源税法 | 税目与税率 | 1 |
第九章 城镇土地使用税法和耕地占用税法 | 第二节 耕地占用税法 | 税收优惠和征收管理 | 1 |
第十章 房产税法、契税法和土地增值税法 | 第三节 土地增值税法 | 应税收入与扣除项目 | 1 |
第十一章 车辆购置税法、车船税法和印花税法 | 第二节 车船税法 | 纳税义务人与征税范围 | 1 |
第十三章 税收征收管理法 | 第三节 税款征收 | 税款征收制度 | 1 |
第十四章 税务行政法制 | 第二节 税务行政复议 | 税务行政复议申请 | 1 |
客观题分析总结:
在税法客观题的考查中,考查较为全面。其中第二章、第三章、第四章、第五章出题较多,属于重点考查章节。客观题的考查形式以记忆题为主,考查难度不大且重点突出,相关考点老师在教材精讲班中均有详细讲解,考生只要平时认真听课,跟随老师一起备考,客观题的正确率也会大幅提升的。
(3)税法主观题考查知识点
主观题 | 第一大题:消费税 包括消费税的征税范围、“换抵投”应纳税额的计算、纳税义务发生时间等 | ★★★ |
第二大题:国际税收税务管理实务+增值税 | ★★★★★ | |
第三大题:个人所得税 包括专项附加扣除的相关规定、商业健康保险是否可以扣除、稿酬所得预扣预缴税款的计算、综合所得应纳税额的计算等等 | ★★★★★ | |
第四大题:企业所得税 包括不征税收入、技术转让、职工教育经费、研发费用加计扣除、业务招待费用的扣除等等 | ★★★★★ |
主观题分析总结:
2021年税法主观题考查变化最大的是考核方向发生了微调,例如没有考查土地增值税,转而考查税收征管法,加大了文字表述题的考查。因此2022年的考生在备考时除了弄懂“四大必考税种”之外,对于文字表述题也要有所练习。当然尽管考核方式发生了细微变化,但是也不必过于害怕活,要知道万变不离其宗,考查的核心知识点是不变的。
注会税法主观题在考查当中常跨税种、多环节考查。有时还会结合上市公司、境外企业和境外所得考核。因此对于其税率、纳税义务发生时间、税收优惠等相关政策均需有所了解,考生在复习的过程中要是税法逻辑思维框架不够清晰,担心自己主观题复习不到位,不妨加入税法冲刺锁分班,仅需9小时帮助考生提炼重难点、锁分考生的分析判断能力。拒绝死记硬背,理解记忆的基础下让考生“知其然,更知其所以然”。
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