01基本详情介绍
本章是考试中非常重要的税种，增值税也是我国税收收入中比重最高的税种。本章在历年考试中都是重点，也是分值最高的一章，其应纳税额的计算和征管的复杂性也决定了考点的复杂多变。考试中各种题型都可能涉及，尤其是主观题，既可以单独命题，也可以和其他税种（如消费税、城建税和教育费附加、关税等）组合命题，本章分值一般在20分以上，复习中必须格外重视。
【历年考试分值分布】（仅客观题统计）
章名称 | 节名称 | 2022年分值 | 2021年分值 | 2020年分值 |
第二章 增值税法 | 合计 | 6 | 9 | 3.5 |
第一节 征税范围与纳税义务人 | 1 | 3.5 | 1 | |
第二节 一般纳税人和小规模纳税人的登记 | 0 | 0 | 0 | |
第三节 税率与征收率 | 0 | 1 | 1 | |
第四节 一般计税方法应纳税额的计算 | 1 | 0 | 1.5 | |
第五节 简易计税方法 | 1.5 | 0 | 0 | |
第六节 进口环节增值税的征收 | 0 | 3 | 0 | |
第七节 出口和跨境业务增值税的退（免）税 和征税 | 1 | 1.5 | 0 | |
第八节 特定应税行为的增值税计征方法 | 1.5 | 0 | 0 | |
第九节 税收优惠 | 0 | 0 | 0 | |
第十节 征收管理 | 0 | 0 | 0 | |
第十一节 增值税发票的使用及管理 | 0 | 0 | 0 |
02思维导图
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03经典例题
1、（2022年多选题） 采用一般计税方法计征增值税的房地产开发公司计算增值税应税销售额时，下列各项属于可以扣除向政府部门支付的土地价款的有（）。
A.拆迁补偿费用
B. 征地费用
C. 土地前期开发费用
D. 契税
参考答案：ABC
参考解析：选项ABC，房地产开发企业一般计税方法下，准许从应税销售额扣除土地价款，其中土地价款包括①土地受让人向政府部门（或其他单位、个人）支付的征地和拆迁补偿费用；②土地前期开发费用；③土地出让收益。
2、（2022年多选题） 下列行为中，增值税一般纳税人可以选择适用简易计税方法计征增值税的有（）。
A.人力资源管理公司提供人力资源外包服务
B. 电力公司销售向自然人购买的光伏电力
C. 再生资源回收公司销售其回收的再生资源
D. 药品生产企业销售罕见病药品
参考答案：ACD
参考解析：选项A，一般纳税人提供人力资源外包服务，可以选择使用简易计税方法，按照5%的征收率缴纳增值税；选项B，电力公司销售向自然人购买的光伏电力，按照一般计税方法计税；选项C，从事再生资源回收的一般纳税人销售的其收购的再生资源，可以选择使用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税；选项D，一般纳税人生产销售和批发、零售抗癌药品或（单独核算的）罕见病药品，可以选择使用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。
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