三、计算题
1、【正确答案】（1）3月可抵扣的进项税额＝（800×50＋600×100）×17%＋11900－80×200÷（1＋17%）×17%+6000＝32575.21（元）
（2）当期销项税额＝160000÷（1＋17%）×17%＋20000÷（1＋17%）×17%＋2400÷（1＋17%）×80×17%＋（15000÷5%）÷（1＋17%）×17%＋175500÷（1＋17%）×17%＝123141.03（元）
（3）当期应纳增值税税额＝123141.03－32575.21＝90565.82（元）
四、综合题
1、
【正确答案】
（1）计算企业1月份应退的增值税
进项税＝30×13%＋47.6＋（10＋2）×7%＝52.34（万元）
免抵退不得免征和抵扣税额＝16×（17%－13%）＝0.64（万元）
应纳增值税＝0－（52.34－0.64）＝－51.70（万元）
免抵退税额＝16×13%＝2.08（万元）
当期应纳税额绝对值大于免抵退税额，所以退税额＝2.08万元
（2）企业1月份留抵的增值税
留抵下期抵扣税额＝51.7－2.08＝49.62（万元）
（3）企业2月进口原材料应缴纳的增值税
＝（120＋8＋3＋13＋14.4）×17%＝26.93（万元）
（4）企业2月进口机械设备应缴纳的增值税
＝（60＋3＋6＋2＋7.10）×17%＝13.28（万元）
（5）企业2月销售旧设备的增值税
销售旧设备的增值税＝10÷（1＋17%）×17%＝1.45（万元）
（6）企业2月销售A型白酒的销项税额
＝397.8＋8÷（1＋17%）×17%＋10×397.8÷130
＝429.56（万元）
（7）计算企业2月应向税务机关缴纳的增值税
本期可以抵扣进项税＝26.93＋13.28＋7×7%＋51×（1-30%）－2.58÷0.87×13%＝76.01（万元）
应纳增值税＝429.56＋1.45－76.01-49.62＝305.38（万元）
（8）企业2月应向税务机关缴纳的消费税
＝（130×2000×0.5＋10×2000×0.5）/10000＋（2340＋8/1.17＋2340/130×10）×20%＝519.37（万元）
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