三、计算题
1、
【正确答案】（1）本月商场可以抵扣的增值税进项税
＝20×17%×80%+36÷120×（120-20）×17%+10×17%=9.52（万元）
（2）本月商场发生的增值税销项税
=（0.3+0.04）×150×17%+1÷1.17×17%+（0.25+0.01÷1.17）×250×17%+0.16×100×90%×17%+23.4÷1.17×17%
=25.65（万元）
（3）本月商场应缴纳的增值税=25.65-9.52+15÷（1+4%）×4%×50%=16.42（万元）
（4）本月商场应缴纳的消费税＝23.4÷1.17×5%＝1（万元）
2、
【正确答案】（1）进口化妆品应缴纳的消费税
＝[（1380000＋20000）×（1＋0.3%）＋280840]÷（1－30%）×30%
＝722160（元）
（2）A企业应代收代缴的消费税
＝（80000＋50000+5000）÷（1－30%）×30%
＝57857.14（元）
（3）A企业应代收代缴的城建税和教育费附加
＝57857.14×（5%＋3%）
＝4628.57（元）
（4）舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩不缴纳消费税。
当月应缴纳的消费税：
＝（1500000÷3＋215000×58＋1000×58＋130×100）×30%－722160×45%
＝3587328（元）
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