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2014年注册会计师考试税法第四章练习题及答案

来源:233网校 2013年11月14日

  11、

  【正确答案】A

  【答案解析】属于湿租业务,按向承租方收取的租赁费全额和交通运输业税率计税。

  应纳营业税=500×3%=15(万元)

  12、

  【正确答案】C

  【答案解析】建筑公司应缴纳的营业税=(4800-1750)×3%=91.5(万元)

  13、

  【正确答案】D

  【答案解析】该银行第四季度上述业务应纳营业税税额=[690-(564-0.7)]×5%=6.34(万元)

  14、

  【正确答案】D

  【答案解析】歌舞厅属于娱乐业,娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用,包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费等。

  应纳营业税=(50+10+28+5+5)×20%=19.60(万元)

  15、

  【正确答案】A

  【答案解析】应纳营业税=[(40-18)+(30-16)]×5%=1.8(万元)

  16、

  【正确答案】A

  【答案解析】转让无形资产适用5%税率,其他均为3%。

  17、

  【正确答案】A

  【答案解析】选项A,对金融机构的出纳长款收入,不征收营业税。

  18、

  【正确答案】D

  【答案解析】选项A、C均属于增值税的征税范围;选项B属于增值税的混合销售,应征增值税;选项D属于营业税的征税范围。

  19、

  【正确答案】B

  【答案解析】应纳营业税=[(65-50)+(75-80)]×5%=0.5(万元)=5000(元)。

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