注册会计师考试章节练习《税法》第十八章练习（2）

一、单项选择题

1．下列违法行为国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款的是（）。
A．对非经营活动中的违法行为设定罚款不超过1000元
B．对非经营活动中的违法行为，有违法所得设定罚款超过违法所得3倍
C．违反税法需给予刑事处罚
D．对非经营活动中的违法行为，没有违法所得的，罚款超过10000元

2．在税务行政复议中，复议决定书一经送达即发生法律效力，申请人和被申请人应当履行，但申请人如对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起（）内向法院起诉。
A．30日
B．20日
C．15日
D．45日

3．税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过（）。
A．1年
B．2年
C．6个月
D．1年半

4．我国现行的国家赔偿法的实施日期是（）。
A．1994年5月12日
B．1993年7月1日
C．1995年1月1日
D．1995年12月1日

5．如果税务行政赔偿请求人在赔偿请求时效的最后（）内，因不可抗力或者其他障碍不能行使请求权的，时效中止。从中止时效的原因消除之日起，赔偿请求时效期间继续计算。
A．3个月
B．6个月
C．9个月
D．12个月



二、多项选择题

1．根据现行税法规定，我国税务行政处罚的种类有（）。
A．罚款
B．取消减免税照顾
C．没收非法所得
D．停止出口退税权

2．下列单位中，具有税务行政处罚主体资格的包括（）。
A．国家税务总局
B．省级国家税务局
C．经特别授权的税务所
D．税务机关的内设机构

3．下列情况中，税务机关行政执法人员可以当场收缴罚款的有（）。
A．对当事人当场作出行政处罚决定的
B．依法给予20元以下罚款的
C．边远地区当事人向指定银行缴纳罚款有困难的
D．不当场收缴罚款事后难以执行的

4．税务行政复议的受案范围仅限于税务机关作出的税务具体行政行为，其中税务机关作出的征税行为包括（）。
A．征收税款
B．加收滞纳金
C．审批减免税和出口退税
D．税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为

5．下列各项属于税务行政复议的受案范围的有（）。
A．税务机关制定规范性文件的行为
B．税务机关作出的行政处罚行为
C．税务机关作出的税收强制执行措施
D．税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为

6．下列情况下，属于税务行政处罚听证案件范围的有（）。
A．对公民作出1000元以上2000元以下罚款的案件
B．对公民作出2000元以上罚款的案件
C．对法人或其他组织作出5000元以上10000元以下罚款的案件
D．对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件

7．下列项目中，属于税务行政诉讼的原则有（）。
A．不适用调节原则
B．税务机关负举证责任原则
C．合法性审查原则
D．人民法院特定主管原则

8．适宜移送管辖的税务行政诉讼案件必须具备的条件有（）。
A．移送人民法院对此案件尚未受理
B．移送人民法院已经受理了该案件
C．移送人民法院发现自己对该案件没有管辖权
D．接受移送的人民法院必须对该案件确有管辖权

9．人民法院对受理的税务行政案件，经过调查、收集证据、开庭审理之后，可以作出的税务行政诉讼判决形式包括（）。
A．维持判决
B．撤销判
C．履行判决
D．变更判决

10．纳税人、扣缴义务人等税务管理相对人在提起税务行政诉讼时，必须符合的条件有（）。
A．原告是认为具体税务行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织
B．有明确的证人和鉴定人
C．有具体的诉讼请求和事实、法律根据
D．属于人民法院的受案范围和受诉人民法院管辖



三、判断题

1．《中华人民共和国行政罚法》实施于1996年10月1日。（）
A.正确
B.不正确

2．税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有违反税收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，税务机关依法给予当事人的行政处罚。（）
A.正确
B.不正确

3．纳税人只要有税务违法行为存在，并不区分是否具有主观故意或者过失，在法定有效其内，并有法定依据给予行政处罚的就要承担行政责任。（）
A.正确
B.不正确

4．税务违法行为显著轻微，没有造成危害后果，只要予以纠正，经过批评教育后可以不必给予处罚。（）
A.正确
B.不正确

5．对公民和组织实施税务行政处罚只要税务人员认定需要处罚就可以实施。（）
A.正确
B.不正确

6．我国现行税收法制的原则是税权集中、税法统一。（）
A.正确
B.不正确

7．国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚。（）
A.正确
B.不正确

8．国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。（）
A.正确
B.不正确

9．地方税务机关可以结合本地实际，制定地方性法规和规章，设定税务行政处罚。（）
A.正确
B.不正确

10．某税务机关在执法检查中，发现某企业有一笔支付给个人的劳务费收入没有履行代扣代缴义务，按规定需处以200元罚款，税务执法人员当场作出税务行政处罚决定，并填写具有预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书，当场交付当事人。（）
A.正确
B.不正确