注册会计师考试章节练习《税法》第十八章练习（1）

一、单项选择题

1．下列各项中，属于我国税务行政处罚的主体是（）。
A．县以上的税务机关
B．税务所
C．税务机关的内设机构
D．税务机关的派出机构

2．根据税务行政处罚的设定原则，现行执行的税务行政处罚种类不包括（）。
A．罚款
B．没收非法所得
C．停止出口退税权
D．追究刑事责任

3．我国对公民和法人的违法案件实行税务行政处罚简易程序中的处罚标准分别为（）。
A．50元以下和1000元以下
B．50元以下和2000元以下
C．100元以下和1000元以下
D．100元以下和2000元以下

4．要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后（）内向税务机关书书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。
A．3日
B．5日
C．7日
D．10日

5．税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的（）加处罚款。
A．1%
B．2%
C．3%
D．4%

6．纳税人对税务机关征税不服的，应当在收到税务机关填发的缴税凭证之日起（）内提出复议申请。
A．15日
B．30日
C．60日
D．90日

7．复议决定书一经送达即发生法律效力，申请人和被申请人应当履行，但申请人对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起（）内向法院起诉。
A．10日
B．15日
C．30日
D．45日

8．根据税收征管法及其他相关规定，对税务机关作出的（）不服，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定之日起15日内向人民法院起诉。
A．征税行为
B．行政处罚行为
C．税收保全措施
D．责令纳税人提交纳税保证金行为

9．下列各项中，属于税务行政赔偿构成要件中的核心要件是（）。
A．税务机关或者其他工作人员的职务违法行为
B．税务机关或者其他工作人员的非职务违法行为
C．存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成损害的事实
D．存在对纳税人和其他税务当事人合法权益造成犯罪的事实

10．依据国家赔偿法规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为（）
A．1年
B．2年
C．3年
D．5年



二、多项选择题

1．下列机关有权进行税务行政处罚的是（）。
A．公安局
B．税务所
C．省税务局
D．国家税务总局
E．人民法院
F．县税务局

2．税务行政处罚的原则是（）。
A．法定原则
B．公正、公开原则
C．协商原则
D．分类原则
E．以事实为依据原则
F．处罚与教育相结合原则
G．监督、制约原则

3．税务行政处罚的种类有（）。
A．罚款
B．没收非法所得
C．警告
D．停止出口退税
E．行政拘留

4．下列税务违法行为适用税务行政处罚的简易程序是（）。
A．某纳税人违反增值税管理条例依法应处以20000元罚款
B．某人偶然所得一笔应税收入，未交纳个人所得税，依法处应处以40元罚款
C．某企业违反发票管理规定，依其情节应处以800元罚款
D．某增值税一般纳税人收到一张虚开的发票，列明进项税额100元，并作了抵扣，依法除补交抵扣的100元以外，还应罚款100元。

5．下列属于税务行政处罚决定书应当包括的事项是（）。
A．税务机关名称
B．当事人开户银行的名称
C．编码
D．增值税一般纳税人代码
E．当事人姓名（名称）、住址
F．税务违法行为事实、依据
G．税务行政处罚种类、罚款数额
H．缴纳罚款期限

6．税务行政处罚的一般程序是（）。
A．调查与审查
B．听证
C．决定
D．执行

7．下列税务违法案件应当举行听证的是（）。
A．某企业由于偷漏税收，经税务检查人员核查，依法应罚款50000元，并向当事人送达了〈税务行政处罚事项告知书〉当事人签收后，随即提出举行听证的要求。
B．某企业由于年终汇算清缴企业所得税，未将超支的业务招待费20000元调整纳税，在税务检查时发现，依法应罚款6600元。纳税人要求举行听证的。
C．某企业违反税收规定，经税务人员检查依法应处20000元罚款，并向当事人送达〈税务行政处罚事项告知书〉，当事人签收，但在规定时限内提出听证要求
D．某人因偷漏个人所得税，经税务人员检查核实，依法应处以3000元罚款，并向其送达〈税务行政处罚事项告知书〉，当事人签收，并提出听证要求

8．税务行政复议的受案范围是（）。
A．税务机关作出的征税行为
B．税务机关与其他法人单位的财产纠纷
C．税务机关作出的责令纳税人提交纳税保证金或提供纳税担保行为
D．税务机关作出的税收保全措施
E．税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为
F．税务机关作出的税收强制执行措施
G．税务机关作出的行政处罚行为
H．税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票或者不予答复的行为
I．法律、法规规定税务机关受理复议的其他具体行政行为

9．税务行政复议申请人包括（）。
A．纳税人
B．扣缴义务人
C．纳税担保人
D．法人
E．其他税务争议当事人

10．税务行政诉讼应遵循的特有原则是（）。
A．实行合议原则
B．人民法院特定主管原则
C．回避原则
D．合法性审查原则
E．不适用调解原则
F．起诉不停止执行原则
G．税务机关负举证责任原则
H．由税务机关负责赔偿