注册会计师考试章节练习测试(7)2

三、判断题

1．我国个人所得税的居民纳税人负全面纳税义务，应就其来源于中国境内、境外的全部所得税缴纳个人所得税；非居民纳税人负有限纳税义务，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）
A.正确
B.不正确

2．对在中国大陆的企业单位中工作取得工资、薪金所得的华侨和香港、澳门、台湾同胞，其工资、薪金所得适用附加减除费用，计算征收个人所得税。（）
A.正确
B.不正确

3．个人通过中国境内的社会团体、国家机关，将其所得捐赠给教育和其他公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的，在计算个人所得税时，不受比例限制，可在税前据实扣除。（）
A.正确
B.不正确

4．个体工商户和从事生产、经营的个人取得的各项所得，不论与其生产、经营活动有无关系，一律并入其生产、经营所得，按“个体工商户的生产、经营所得”项目计算缴纳个人所得税。（）
A.正确
B.不正确

5．从事对企事业单位承包经营或承租经营的个人，在一个纳税年度中，承包经营或承租经营期限不足一年的，应以其实际经营期为纳税年度。（）
A.正确
B.不正确

6．两个或两个以上个人共同取得同一项所得的，应先就其全部收入减除费用计算征收个人所得税；然后将其税后所得在各纳税人之间进行分配。（）
A.正确
B.不正确

7．纳税人不论有何特殊原因，均不得延期办理纳税申报。（）
A.正确
B.不正确

8．纳税义务人从中国境内外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。（）
A.正确
B.不正确

9．个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费后，按“工资、薪金”所得项目计征个人所得税。（）
A.正确
B.不正确

10．1999年11月1日起，在我国境内储蓄存款孳生的利息所得，应缴纳个人所得税。（）
A.正确
B.不正确





主观试题部分


四、计算题

1．某文工团甲、乙两位演员应邀参加某单位庆典活动的演出，根据协议，此次演出活动中，两位演员各演出四场，演出的出场费分别为：甲演员每场5000元，乙演员每场8000元。请计算两位演员在此次演出活动中各自应纳的个人所得税税额
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2．甲某参加有奖销售活动，中奖所得全计人民币30000元。商场代扣代缴个人所得税后方可领奖，甲某捐出8000元现金给希望工程。请计算甲某实际可得的奖品金额。
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3．某公司为其雇员甲代付个人所得税，1997年1月支付给甲的工资为4000元人民币；同月，该公司还支付给新来的雇员乙人民币4000元，但说明不为其负担个人所得税款，公司还需代扣代缴税款，请计算公司为雇员甲代付以及为雇员乙代扣的个人所得税税额。
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4．A国与我国没有签定税收协定的国家。1997年该国的甲某来我国担任某外商投资企业的市场营销部经理助理。该企业每月支付其工资30000元人民币，其在境外工作的公司每月还支付其工资5000美元（汇率为1/8.5），并在A国每月已纳个人所得税250美元。甲某本年度在中国境内履行职务的时间为一个纳税年度。其间，甲某11月份临时离境30天，12月1日返回中国。请计算甲某在我国应纳的个人所得税税额。
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5．王某退休后于1998年1月起承包了一家饭店，承包期为一年，按规定王某一年取得承包收入40000元，此外王某还按月领取退休工资800元。王某作为饭店承包人，还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，一年来取得扣缴手续费1200元。请计算王某一年应缴纳的个人所得税。
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6．李某于1997年5月转让给本市某单位一台复印机，取得转让收入45000元，此台复印机购进时的原价为40000元，转让时支付有关费用300元。请计算李某此项转让收入应纳税额。
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