注册会计师考试章节练习测试(7)1

三、判断题

1．因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。（）
A.正确
B.不正确

2．个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。（）
A.正确
B.不正确

3．对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。（）
A.正确
B.不正确

4．对股票转让所得，也应征收个人所得税。（）
A.正确
B.不正确

5．在中国境内的外商投资企业工作的外籍人员，其附加减除费用的标准为4000元。（）
A.正确
B.不正确

6．财产租赁所得应以每次取得的收入为一次计税。（）
A.正确
B.不正确

7．同一事项连续取得收入的，应以一个月内取得的收入为一次计税。（）
A.正确
B.不正确

8．对个人取得的退职费，不论是否符合退职条件，也不论其数额大小，均可享受免征个人所得税。（）
A.正确
B.不正确

9．军人的转业费、复员费，应按规定减征部分个人所得税。（）
A.正确
B.不正确

10．个人所获得的保险赔款应给预免征个人所得税。（）
A.正确
B.不正确





主观试题部分


四、计算题

1．有一中国公民，1997年1月至12月从中国境内取得工资、薪金收入36000元，取得稿酬收入4000元；当年还从A国取得特许权使用费收入10000元，从B国取得利息收入5000元。该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1800元和800元。请计算该纳税人1997年应纳个人所得税税额。
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2．甲某于1997年1月1日与某事来单位签定承包合同经营招待所。据合同协议承包期为一年，其个人全年上交费用30000元，年末招待所实现利润总额120000元。请计算甲某应交纳的个人所得税额。
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3．外国某公司派其雇员X来我国某地企业安装、调试电器生产线。X于1996年1月1日来华，工作时间为8个月，但其中8月份仅在华居住20天，其工资由外方企业支付，月工资折合人民币80000元。请计算X8月份应纳税所得额和应纳税额。
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4．甲某1994年承包某商场，承包期为一年，按合同规定，分两次取得承包经营收入，其中，6月份取得承包收入48000元，12月底取得承包收入50000元。另外，甲某还每月从商场领取工资1000元。请计算其应纳所得税额。
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5．甲某于1996年1月将其自有的五间共180平方米的房屋出租给乙某作为商店使用，租期一年，甲某每月取得租金收入5000元，全年租金收入60000元，在租用期里，甲某于5月份支付房屋修理费800元（有发票收据），请计算甲某全年应纳所得税额。
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6．某经营服装的个体户1997年全年营业收入200000元，与经营有关的成本80000元，费用30000元，营业外支出10000元，至第三季度已预缴个人所得税款15000元。请计算年终该个体户1997年度汇算清缴个人所得税税额。
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7．某省税务机关规定，个体工商户业主的费用扣除标准为每月400元；雇工的工资列支标准为每月250元。某个体工商户账面列支的工资为：业主每月2000元，雇工每月每人500元，共有雇工三人，每月列支雇工工资1500元。该个体工商户年终的账面利润为25000元。请计算其全年应纳个人所得税税额。
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五、综合题

甲某是我国地矿研究所的专家，其每月工资收入1200元。在1997年缴税年度，甲某向某地矿局提供一项专用技术，一次取得特许权使用费80000元，出版专著一本获稿酬18000元。该年度甲某曾出访美国和日本，出访美国期间在大学讲学获收入3000美元（汇率1/8.5），此项所得在美国已缴纳个人所得税500美元；出访日本期间，通过协商将其专著翻译成日文出版，获得版权收入100万日元（100日元=7.5元人民币），该项所得在日本已缴纳个人所得税10万日元。请根据上述资料计算甲某1997年度个人所得税税额。
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