注册会计师考试章节练习测试(6)

三、判断题

1．外商投资企业与外国企业一样，也只须负有限纳税义务。（）
A.正确
B.不正确

2．外商投资企业在中国境内或境外分支机构的生产、经营所得和其他所得，均应由总机构汇总缴纳所得税，不必自行上缴。（）
A.正确
B.不正确

3．企业向其关联企业支付的管理费也应予以列支。（）
A.正确
B.不正确

4．企业在筹建和生产、经营中发生的汇兑损益，通常应合理列为各所属期间的损益。（）
A.正确
B.不正确

5．企业可以列支其在中国境内工作的职工的境外社会保险费。（）
A.正确
B.不正确

6．企业已列为坏账损失的应收款项，如在以后年度全部或部分收回时，应计入收回年度的应纳税所得额。（）
A.正确
B.不正确

7．企业直接向受益人的捐赠可以作为当期成本费用列支。（）
A.正确
B.不正确

8．专业从事房地产开发经营的外商投资企业，不得享受生产性外商投资企业的税收优惠待遇。（）
A.正确
B.不正确

9．外国企业转让不是其设在中国境内的机构、场所所持有的B股和海外股取得的净收益也必须缴纳所得税。
A.正确
B.不正确

10．外商投资企业转让股票取得的净收益不应计入企业当期应纳税所得额，也不需要缴纳所得税。（）
A.正确
B.不正确





主观试题部分


四、计算题

1．某非生产性外商投资企业1990年初开业生产经营，经营期20年，适用企业所得税税率30%，地方所得税税率3%，该企业1990年至1997年的经营情况如下表所示：

单位：万元

年度1990年1991年1992年1993年1994年1995年1996年1997年

获利情况-100-50152020356090

请计算该企业8月间应纳企业所得税和地方所得税总额。
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2．某生产性外商投资企业全年销售收入为6000万元，支付交际应酬费90万元。请计算该企业支付的交纳应酬费中不得作为费用列支的金额。
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3．某经营性外商投资企业全年业务收入为1800万元，支付交际应酬费50万元。请计算该企业支付的交际应酬费中不得作为费用列支的金额。
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4．某外商投资企业1998年计划全年利润2800万元。12月末总机构有关损益类科目余额如下：产品销售收入5400万元，产品销售成本2500万元，销售费用180万元，管理费用140万元，财务费用70万元，其他业务收入420万元。其他业务支出250万元，营业外收入480万元，营业外支出180万元。另外，该企业在A国设有分支机构，其1998年获得利润60万美元，并已在A国缴纳所得税10万美元。12月31日国家公布美元外汇牌价为1/85。在汇算清缴时，税务机关发现该企业将非公益、救济性捐款8万元和超过税法规定的开支限度的业务招待费12万元在税前列支。请计算该外商投资企业按季预缴、年终汇算清缴企业所得税的情况。
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5．内地某生产性外商投资企业1994年初设立并生产经营，当年获利480万元，外商投资者分别分得利润180万元。该外商将这180万元直接再投资于该企业，增加注册资本；1996年该企业获得1680万元，该外商分得利润600万元，该外商将这600万元再加上借款800万元再投资举办一个新的外商投资企业。两项再投资经营期都是10年。请计算对该外商再投资的退税额。
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6．某外商投资企业1997年10月营业期满，宣布终止经营，进行解散清算。企业共有剩余财产480万元，未分配利润120万元，清算费用支出20万元。请计算该外商投资企业应纳所得税税额。
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7．某外国投资者把从某中外合资企业分得的利润500万元再投资用于该企业，请计算该外商投资者应获得的再投资退税额（适用企业所得税税率30%，地方所得税税率3%）。
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8．某外商投资企业总机构设在某经济特区，1996年获利800万元，适用15%的税率（地方所得税免征）；该企业在内地某地设立一个分支机构，当年亏损100万元，适用税率为30%（地方所得税免征）。1997年该企业获利900万元，其分支机构获利150万元。请分别计算该企业两年汇总缴纳的所得税税额。
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