注册会计师考试章节练习测试(5)2

三、判断题

1．企业全部或部分被个人、其他企业、单位承租经营，但未改变被承租企业的名称，未变更工商登记，并仍以被承租企业名义对外从事生产经营活动，不论被承租企业与承租方如何分配经营成果，均以被承租企业为企业所得税的纳税义务人。
A.正确
B.不正确

2．纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，应作为收入处理；对外进行来料加工装配业务节省的材料，如合同约定应当留归企业所有的，也应视为收入处理。
A.正确
B.不正确

3．企业根据劳动部关于《违反和解除劳动合同的经济补偿办法》规定支付给职工的经济补偿金，可在企业所得税前扣除。
A.正确
B.不正确

4．企业交纳的住房公积金和按照规定发放的住房补贴和住房困难补助，可在企业所得税前列支。
A.正确
B.不正确

5．企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补。
A.正确
B.不正确

6．纳税人业源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但是扣除额不得超过其境外所得依照中国税法规定计算的应纳税额。
A.正确
B.不正确

7．企业所得税法中规定的减免税优惠措施，对一个企业可能会有减免税政策交叉的情况，在具体执行时可两项或几项优惠政策累加执行。
A.正确
B.不正确

8．对先征税后返还和先征后退的增值税应于实际收到返还和退款时计入利润征收企业所得税。
A.正确
B.不正确

9．对清产核资时发生的固定资产评估将增值应计入应纳税所得税。
A.正确
B.不正确

10.国有产权转让净收益凡按国家有关规定全额上交财政的不计入应纳所得额。
A.正确
B.不正确





主观试题部分


四、计算题

1、某企业1998年在年终汇算清缴所得税时，对各有关准予扣除项目进行调整后，计算出应纳税所得额为2000万元。但在随后的税务稽查时，发现该企业有一笔通过文化行政管理部门对本市图书馆捐赠200万元，并在营业外支出中列支，在纳税调整时未作调整。请按税法规定计算该企业应补义的企业所得税。
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2、某企业1992年至1998年的利润情况如下：

单位：万元

年度1992年1993年1994年1995年1996年1997年1998年

利润-160-60120-20-40-20-10

备注：另外1998年企业从A企业分得税后收益100万元，从B企业分得税前收益100万元

请分步说明应如何弥补亏损并确认计算企业是否需要交纳企业所得税。
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3、某企业与另一企业联营，1998年从联营企业分得税后利润300万元。联营企业为饭店适用税率为18%，该企业适用税率为33%。请计算该企业应补缴企业所得税额。
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