四、计算题(本题型共4题，每题5分)
1．某农机生产厂4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务。
(1)购人A材料一批，价款100000元，增值税17000元，入库时毁损10％。
(2)3个月前从废旧物资回收单位购入一批废旧物资在本月霉烂毁损，账面价18093元(含运费93元)。
(3)销售农机零件一批，含增值税价款50000元。销售A农机整机5台，单位成本20000元，含增值税价5台共计150000元，支付相关运费2000元。
(4)接受某农场委托加工农机，农场提供材料6000元(不含增值税)。农机厂收取加工费2000元(含增值税)，并收取代垫辅料费1000元(含增值税)。
(5)以一台A农机整机等价换取生产用煤，将换人的生产用煤30％用于职工食堂和浴室。互开增值税发票，发票经过认证。
(6)购买生产设备1台，价款100000元，增值税17000元，支付相关运费3000元。(上述发票均经过认证)
要求计算：
(1)该农机厂当月可从销项税中抵扣进项税
(2)该农机厂当月应缴纳的销项税
(3)该农机厂当月应纳的增值税
2．某首饰厂是增值税一般纳税人，9月发生下列业务：
(1)购入红宝石戒面1000粒，价款100000元，增值税17000元
(2)购入18K黄金价款200000元，增值税34000元
(3)将500粒红宝石戒面转售给另一首饰厂，不含税价款60000元
(4)将300粒红宝石戒面加工成黄金镶嵌戒指，由某商店赊销，该商店当月零售戒指200只，含增值税销售额230000元，商店与该厂发生结算销售，不含增值税价140000元
(5)支付生产用电费，取得增值税发票，电费5000元，增值税850元，支付生产用水费，取
得增值税专用发票，水费1000元，增值税60元上述相关发票均经过认证，要求计算：
(1)该厂当期增值税进项税
(2)该厂当期增值税销项税
(3)该厂当期应纳增值税
(4)该厂当期应纳消费税
(5)商店销售戒指应纳的流转税
1．某市区甲企业将旧办公楼卖给乙企业，账面原值2000万元，评估重置完全价5000万元，成新度比率60％，协商成交价款3500万元，订立产权转移书据。因甲该办公楼是企业承受原划拨的国家土地和建筑，故甲企业补缴土地出让金80万元，取得土地使用权，交纳相关交易手续费2万元。
要求：计算该交易各方相关税金及附加。当地契税率3％
4．中国公民李某系自由职业者，以绘画为生。李某2006年1～12月收入如下：
(1)参加笔会一次取得绘画出场费收入30000元(人民币，下同)；
(2)在A国出版画册取得稿酬150000元，在B国取得银行利息10000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12000元和2500元：
(3)取得财产保险赔款20000元；
(4)将私人款项借给某公司周转，取得利息5000元。请计算李某2006年应纳的各项个人所得税税款。
