最新注册会计师考试训练营<税法>三

第1题市区一生产企业为一般纳税人，进口货物海关代征增值税12万元，出口货物退增值税38万元，内销货物取得128万元的零售收入。应缴纳的城市维护建设税是（）万元。
A9.80
B1.30
C2.14
D0.46

正确答案：D
解析：本题考核点是城建税的计税依据和税率。按城市维护建设税规定进口不征出口不退。计算过程：(128÷1.17×17%-12)×7%=0.46（万元）

第2题某乡镇企业设在县城外的一工矿区，委托设在县城的日化厂加工一批化妆品，提货时，日化厂代收代缴的消费税为2400元，其城建税按以下办法处理（）。
A在乡镇企业所在地缴城建税24元
B在乡镇企业所在地缴城建税120元
C在日化厂所在地缴城建税124元
D在日化厂所在地缴城建税120元

正确答案：D
解析：本题考核点是城建税适用税率地规定及纳税地点的规定。代收代缴消费税时，受托方与委托方如不在一地，应按受托方所在地适用税率，在受托方所在地缴纳，所以应按2400×5%=120（元）计算缴纳城建税，在日化厂所在地缴纳

第3题下列情况中应征消费税的有（）。
A将应税消费品发给职工使用
B出厂前进行化学检验的化妆品
C作为展销样品的化妆品
D用于广告的化妆品

正确答案：ACD
解析：ACD均属于视同销售应征消费税的项目；B属于生产必备环节不缴纳消费税。

第4题下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。
A纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金
B纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税
C纳税人偷逃增值税被处的罚款
D纳税人偷逃消费税被查补的税款

正确答案：BD
解析：本题考核点是城建税的计税依据。城建税以“三税”税额之和为计税依据。“三税”减免，城建税也减免；纳税人违反“三税”有关规定而加收滞纳金和罚款，不作为城建税计税论据。

第5题一内资企业是一般纳税人，进口货物代征增值税1.5万元，出口转内销货物取得零售收入23.4万元，计征城市维护建设税的计税依据是35万元。（）
对错

正确答案：×
解析：本题考核点是城建税的计税论据。正确的计税依据是：23.4÷1.17×17%-1.5=1.9（万元）。