四、计算题(本题型共4题，每小题5分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效。)
1.河南伏虎机动车制造股份公司(位于县城)为增值税一般纳税人，2006年2月有关业务如下：
(1)销售A型小轿车80台，不含税单价10万元/台，其中对某集团客户一次销售20台，每台优惠10％；销售B型中轻型商用客车(共4个座位)两用车22台，不含税单价5万元/台。客户的每辆所购车辆均在出厂时另外支付厂家车费1000元，取得收款收据。
(2)国内采购原材料，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额100万元、增值税税额17万元，材料已验收入库；购货过程中发生运输费用20万元，装卸费8万元；委托协作厂加工特制协作件，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明加工费60万元，另支付运费5万元；从自来水公司购进自来水，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明销售额300万元，其中职工浴室使用10%。支付的运费均取得了运输企业开具的货运发票。
(3)进口特制材料，境外成交价格110万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费20万元，保险费0.5万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费2万元；进口一台检测设备，成交价格为到岸价格55万元，支付境内运费1.4万元，安装调试费3.6万元；支付的境内运费均取得了运输企业开具的货运发票。
(4)将10台A型小轿车赠送给公司的业务伙伴；厂部自用B型中轻型商用客车3台。
(5)本月1日将公司的一座办公楼租赁给某银行，每月租金为6万，尚未收到租金。
(6)1月份留抵税额10万元。关税税率均为10%，本月购进货物取得的相关发票均在本月申请并通过认证。A型小轿车排量为2.7升，适用消费税率12%；中轻型商用客车消费税率5%。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算机动车制造股份公司本月增值税销项税额；
(2)计算机动车制造股份公司进口环节缴纳的税金；
(3)计算机动车制造股份公司本月应向税务机关缴纳的消费税；
(4)计算机动车制造股份公司本月应缴纳的城建税。
2.某服装生产企业为改制后成立的股份制企业，2006年度自行申报取得产品销售收入6500万元，房屋出租收入100万元，房屋转让收入500万元，扣除的成本费用和销售税金共计4600万元，实现会计利润总额2500万元。经某会计师事务所审查，2006年的核算资料中存在以下情况：
(1)扣除的成本费用中包含广告费用600万元；
(2)扣除的费用中含全年发生的业务招待费30万元；
(3)扣除的费用中含通过境内的非营利机构向希望小学捐款78万元；
(4)改制过程中，固定资产评估增值320万元，无形资产增值68万元，固定资产评估增值部分当年计提了折旧费用32万元，无形资产评估增值部分当年摊销6.8万元；
(5)从境内联营企业分回投资收益74万元，被投资企业适用税率15％，当年享受了减半优惠；从A国取得税后收益120万元，已纳所得税80万元，均以税后金额计入了利润总额。该企业适用所得税税率为33％。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算所得税前可以扣除的广告费用；
(2)计算所得税前可以扣除的业务招待费用；
(3)计算所得税前可以扣除的公益、救济性捐赠支出；
(4)计算该企业2006年度的应纳税所得额；
(5)计算该企业2006年度应纳所得税额。
3.位于某经济技术开发区的中外合资企业为先进技术企业，1996年10月开始经营且当年获利，该企业选择从1997年开始执行税收优惠，该企业1996年～2005年盈亏情况如下：
单位：万元
2006年业务如下：
(1)产品销售收入7000万元，接受现金捐赠100万元，另取得租赁业务的租金收入500万元。 (2)产品销售成本4000万元。
(3)支付增值税250万元，营业税25万元。
(4)管理费用1000万元，其中有：①交际应酬费100万元；②实际发放的福利费45万元，按允许在税前扣除的工资总额的2%规定比例提取的工会经费6万元和2.5%比例提取的教育经费7.50万元，提取的教育经费已全部实际使用；③自行研究开发新产品，发生技术开发费12万元，委托某科研机构开发新产品，发生的费用支出为8万元，企业全部在税前扣除；④为在中国境内工作的职工在境外缴纳社会保险费10万元。
(5)营业外支出200万元，其中：①公益性捐赠20万元；②非公益性捐赠20万元；③非常损失50万元(为前期购进的原材料发生非常损失，该批材料当时增值税发票上注明的进价50万元，增值税税率13%)；④向本企业投资的科研机构资助研究开发费15万元。
(6)取得国债利息收入2万元、转让记账式国库券收益5万元；取得境内对外投资收益20万元。（不考虑地方所得税，上年实际发生研发费用12万元）
要求：按下列顺序回答问题：
(1)计算该企业1996年～2005年合计应纳企业所得税额；
(2)计算2006年应纳所得税时可以扣除的管理费用(包括技术开发费加计扣除部分)；
(3)计算2006年应纳所得税时可以扣除的营业外支出；
(4)计算该企业2006年应纳所得税额。
4.公民张某是某高校教授，2006年取得以下各项收入：
(1)每月取得工资3000元，6月份取得上半年学期奖金6000元，12月份取得下半年学期奖金8000元，11月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元，其所在学校选择将下半年学期奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税，12月份还取得按照国务院规定发给的资深院士津贴10000元。
(2)4月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区。
(3)5月份为B公司进行营销筹划，取得报酬35000元，该公司决定为李某负担个人所得税。 (4)7月份出访美国，在美国举办讲座取得酬金收入1000美元，主办方扣缴了个人所得税50美元；出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版，获得版权收入4500美元，在美国该项所得已纳个人所得税753美元。(汇率1∶8.3)
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
(1)计算张某工资、奖金、商业保险以及津贴应纳个人所得税税额；
(2)计算张某出版专著应纳个人所得税税额；
(3)计算张某营销策划取得的所得应代付的个人所得税税额；
(4)计算张某境外所得在我国应补缴的个人所得税税额。
