考试大：07年注册会计师税法预测试卷（四）

四、计算题（本题型共4题，每小题5分，共计20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。）
1.某汽车制造企业为增值税一般纳税人，生产达成低污排放值的小轿车（消费税税率为5％），每辆统一不含税价格为10万元，2007年2月发生如下业务：
（1）与某特约经销商签订了40辆小轿车的代销协议，代销手续费5％，当月收到经销商返回的30辆小轿车的代销清单及销货款（已扣除手续费）和税款，考虑到与其长期业务关系，汽车厂开具了40辆小轿车的增值税专用发票；
（2）赠送给某协作单位小轿车3辆，并开具了增值税专用发票，同时请运输企业向协作单位开具了0.6万元的运费发票并转交了协作单位；
（3）用一辆小轿车与空调生产厂家交换了30台空调，用于改善办公条件，考虑双方换人的货物均作固定资产管理，故均未开具增值税专用发票，也不再进行货币结算；
（4）将本企业售后服务部使用三年的2辆小轿车（每辆原人账价值为8万元），每辆定价4.24万元销售给了某企业；
（5）提供汽车修理服务，开具普通发票上注明的销售额为5．85万元；
（6）本月购进生产材料，取得非防伪税控系统增值税专用发票上注明增值税14万元，货已到达验收入库，并支付购货运输费3万元（有运输货票）；
（7）本月从库房领出2辆小轿车在试验场进行测试；
（8）进口一批汽车轮胎，关税完税价格为75万元，关税税率为20％，消费税为3％，货已入库，本月生产领用50％。
根据以上资料，回答下列问题：
（1）企业当月应纳增值税；
（2）企业当月应纳消费税；
（3）进口轮胎海关应征的增值税、消费税。

2.某高校后勤实体，经营学生公寓和对外营业的宾馆及学生食堂而获得的租金和服务性收入，免征营业税；但利用学生公寓或教师公寓等高校后勤服务设施向社会人员提供服务而获得的租金和其他各种服务性收入，应按现行规定计征营业税。2004年1月份取得以下收入：
（1）学生公寓收取收入40000元；
（2）代售大型演唱会门票21000元；其中包括代售手续费1000元；
（3）宾馆取得收入80000元；
（4）学生食堂为社会人员提供快餐盒饭28000元；
（5）将部分房产对外出租，收取全年租金60000元。
要求：
（1）计算上述业务应缴纳的营业税、增值税。
（2）代扣代缴营业税。

3．某煤矿2007年2月签订以下合同：
（1）与铁路部门签订运输合同，所载运输费及保管费共计150万元(含装卸费5万元)；
（2）与另一煤矿签订租赁公司，将本企业闲置的价值52万元的设备出租3台，租期1年，每台租金4万元；
（3）与某化工厂签订1份借款合同，借款30万元；
（4）与某电厂签订1份购销合同，上半年供煤70万吨，每吨50元；
（5）与某技术公司签订一份技术转让合同，规定按销售收入0.2‰提取转让收入，每季度结算1次；
（6）转让一项土地使用权，合同金额2000万元。
要求：请计算该煤矿2007年2月份应交印花税多少?

4．中国公民李某系一公司高级职员，2006年1～12月收入情况如下：
（1）每月取得工资收入3500元，另在3月底、6月底、9月底、分别取得季度奖金3000元，12月底取得年终奖12000元；
（2）取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；
（3）小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元；
（4）在A、B两国讲学分别取得收入18000元和35000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元；
（5）为他人提供担保获得报酬5000元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税；
（2）计算翻译收入应缴纳的个人所得税；
（3）计算稿酬收入应缴纳的个人所得税；
（4）计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；
（5）计算B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税；
（6）为他人提供担保获得报酬应缴纳的个人所得税。