五、综合题（本题型共3题，每小题10分，共计30分。要求列出计算步骤，每步骤运算精确到小数点后两位。）
1．某机床厂2007年1月份发生下列经济业务：
（1）1月6日，购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的销售额1880000元，税额319600元；运输发票上注明的运费金额2000元，途中保险费300元，装卸费100元，公路建设基金180元；上述款项已通过银行汇款付讫，货已入库。
（2）1月9日，购进职工劳保用品一批，增值税专用发票上注明的销售额50000元，税额8500元；货款已付，货已人库。
（3）1月10日，购进职工福利用品一批，增值税专用发票上注明的销售额30000元，税额5100元，货款已付，货已入库。
（4）1月12日，企业发生意外灾害损失辅助材料一批，价款11000元，已作损失处理。
（5）1月14日，以库存商品一批对外进行联营投资，投出商品的账面价值234000元，销售价格260000元（不含增值税）。
（6）1月17日，将本厂自制设备一台用于在建工程，设备价值30000元(不含增值税)。
（7）1月19日，销售给客户机床8台，每台售价130000元，共计金额1040000元（不含增值税），增值税专用发票注明的税额为176800元，货款通过银行已收讫；并以银行存款支付销售运费金额1000元，已取得运输企业为机床厂开具的运输发票，且运输费已收回存入银行。
（8）1月20日，以折扣销售方式销售给客户机床6台，每台售价130000元一批，共计金额780000元（不包含增值税），双方约定5／10，2／20，n／30；企业已开出增值税专用发票，税额132600元。
（9）1月28日，收回上述客户A商品折扣后的货款866970元，银行通知已收妥。
（10）1月30日，购进钢材一批，增值税专用发票上注明的销售额350000元，税额59500元，货款已付，钢材尚未到达；购进镀锌铁板一批，合同价款260000元，预计税额44200元，货已验收入库，单据未到，货款尚未付清。
要求：根据上述资料回答下列问题
（1）计算企业当月进项税额；
（2）计算企业当月销项税额；
（3）计算企业当月应纳增值税额。
2．某百货商场2006年1月，领受房产权证、土地使用证各一件；签订借款合同一份，所载金额60万元；签订销货合同10份，合同总金额7000万元；营业账簿中实收资本增加200万元，资本公积20万元，其他账簿6本。
2006年全年取得销售收入7000万元，销售成本4000万元，缴纳销售税金及附加50万元，全年支付工资费用500万元（该商场职工总数3lo人，其中：医务室人员10名，临时工10名；1-6月当地政府规定人均计税工资标准每月960元），按照规定比例和工资总额提取职工工会、教育、福利三项费用92.5万元。支付业务招待费30万元；捐赠支出50万元，其中公益救济性捐赠支付40万元；借款建造仓库一座尚未竣工交付使用，其利息支出15万元；收回已核销的坏账10万元；兑现到期国库券取得利息收入5万元；投资于沿海经济特区一中外合资企业分回利润20万元，该中外合资企业适用税率15％；2000年商场亏损40万元，已前年度已弥补30万元；另按规定列支有关费用1450万元。
要求：
（1）计算该商场2006年应当缴纳的印花税税额；
（2）计算该商场应纳所得税额税额(该商场所得税税率33％)。
3．某外商投资企业2006年度实现销售收入10000万元，发生各项成本费用7000万元；该企业本年度适用税率15％，地方所得税税率1.5％。该企业申报所得税计算如下：
应纳税所得额=10000-7000=3000(万元)
应纳所得税额：3000×(15％+1．5％)=495(万元)
经注册会计师事务所审查，查明企业有关账簿有如下业务记载：
（1）管理费用中列支业务招待费35万元；
（2）其他应付款中有收回以前年度已核销的坏账损失25万元；
（3）财务费用中列支一笔利息支出20万元，系本年借款新建一条生产线，该生产线预计2006年底交付使用；
（4）转让一处房产，账面原值500万元，已提取折旧300万元，发生清理费用5万元，取得转让收入240万元，未予转账；
（5）营业外支出中列支一笔50万元的支出，系因意外事故造成的库存产品直接经济损失，经核实保险公司已赔偿该企业30万元；
（6）从A国分支机构分回利润100万元，已在A国缴纳税款折合人民币20万元。
要求：请依据外商投资企业和外国企业所得税法，指出该企业2006年度所得税申报错误之处，并正确计算该企业2006年度应纳所得税额。
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