《税法》命题预测试卷（一）参考答案及解析

　　10.「答案」×
「解析」企业依照有关法律、法规的规定实施关闭、破产后，债权人（包括关闭、破产企业职工）承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税；对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，凡妥善安置原企业30％以上职工的，减半征收契税；全部安置原企业职工的，免征契税。
　　「答案」企业被承租经营，但未变更工商登记，仍以被承租企业名义对外从事生产经营活动，被承租企业仍是纳税人。
　　「解析」外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超过其出资额的部分的转让收益，应按10％的税率缴纳预提所得税。
　　「解析」在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过183日，但不满1年的人，其来源于中国境内的工资薪金所得，由境外雇主支付部分应缴纳个人所得税。
　　14.「答案」√

【解析】。除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。
【解析】税务行政诉讼等行政诉讼中，起诉权是单向性的权利，税务机关不享有起诉，只有应诉权，即税务机关只能作被告。且与民事诉讼不同，作为被告的税务机关不能反诉。
1．【答案】
(1)销项税额=42×17％=7．14(万元)
(2)进项税额=3·91+(42+2．11×13％一1．36=3．91+5．733-1．36：8．283(万元)
(3)应纳增值税=7．14-8．283=一1．143(万元)
(4)期末留抵税额：1．143+0．5=1．643(万元)
关税完税价格=成交价格+容器费一购货佣金+运保费=1410+50-15+35=1480(万元)
关税=关税完税价格×关税税率=1480×20％：296(万元)
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1一消费税税率)：(1480+296)÷（1一10％)=1973．33(万元)
消费税=组成计税价格×税率=1973．33×10％：197．33(万元)
组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税=1480+296+197．33=1973．33(万元)
增值税=组成计税价格×税率=1973．33×17％=335．47(万元)
3.【答案】
（1）折扣销售20万元，不得从销售额中减除。
(2)白酒的广告费用10万元，不得在税前列支。
(3)税收滞纳金4万元，不得在税前列支。
(4)计税工资=125×0．08×6+125×0．16×6=180(万元)
(5)调整后应纳税所得额=2000+20-800-80-120-40-(24-10)-198+4+10+
18=800(万元)
公益、救济性捐赠限额=800×3％=24(万元)
应纳所得税=(800-10)×33％×(1-10％)=234．63(万元)
4．【答案】
(1)工资收入应纳的个人所得税款=[(2500-1600)×10％一25]×12=780(元)
(2)租金收入应纳的个人所得税款=[2000-2000×5％-2000×5％×(7％+3％)-
800]×20％=218(元)
218×12=2616(元)
(3)稿酬所得应纳的个人所得税款=12000×(1-20％)×20％×(1-30％)=1344
(元)
(4)省政府颁发的科技发明奖20000元免税
(5)一次性年终奖金应纳的个人所得税款=8000×10％-25=775(元)
王某2006年度应纳个人所得税款5515元(780+2616+1344+775)
五、综合题
I．【答案】
(1)本期外购烟叶支付的烟叶税
烟叶收购金额=100000×(1+10％)=110000(元)
烟叶税应纳税额=110000×20％=22000(元)
(2)本期可以抵扣的增值税进项税额
本期可以抵扣的增值税进项税额=17000+6800+17000+3400+850+(110000+22000)
×13％+(600+200)×7％-30000×17％=17000+68000+17000+3400+850+17160
+56-5100=57166(元)
(3)本期增值税销项税额
本期增值税销项税额=[25500+10000×2×(1+10％)×17％+61200]：90440(元)
(4)本期增值税应纳税额
本期增值税应纳税额=90400-57166=33234(元)
(5)丙企业应代收代缴的消费税、城市维护建设税
丙企业应代收代缴的消费税=[(110000+22000)×(1-13％)+500]÷(1-30％)
×30％=49431．43(元)
丙企业应代收代缴的城市维护建设税=49431．43×5％=2471．57(元)
(6)本期准予抵扣的消费税
本期准予抵扣的消费税：100000×30％×50％=15000(元)
(7)本期应纳消费税
本期应纳消费税=(6+2)×150+150000×45％+10000×2×(1+10％)×30％一
15000=1200+67500+6600-15000=60300(元)
（8）本期应纳城市维护建设税、教育费附加
本期应纳城市维护建设税、教育费附加=(33234+60300)×
(7%+3%)=9352.4(元)
2．【答案】
(1)企业实现利润=950-250-70-80-50-130+20-30=360(万元)
(2)允许扣除的广告费、业务宣传费
广告宣传费=950×8％>25广告费据实扣除；
业务宣传费：950×5‰=4．75(万元)
应调增所得额：5-4．75=0．25(万元)。
(3)允许扣除的业务招待费=950×5‰=4．75(万元)
应调增所得额=6-4．75=1．25(万元)
(4)新技术研发费附加扣除
6×50％=3(万元)
(5)当年实际应纳企业所得税＝(360+o．25+1．25-3)×15％＝358．5×15％＝53．775

３．【答案】应纳所得税额＝［120+(500-400)×5％+5+20]×24％x50％=18(万元)
原外商投资企业按规定做出税务处理的，新组成的股份制企业可以对原外商企业
的资产，按重估确认的价值作为投资入账，并据以计算资产的折旧或摊销；原外商投资
企业未按规定进行税务处理的，对新组成的股份制企业中原外商投资企业的资产重估价
值变动部分，应按规定的方法进行调整。