《税法》命题预测试卷（二）参考答案及解析

二、多项选择题
1．【答案】CD
【解析】采取预收货款方式销货时，为发出货物的当天；采取分期付款方式销货时，为合
同约定的收款日期的当天。
2．【答案】BC
【解析】增值税纳税人收取的会员费收入，不缴纳增值税；建筑安装企业采用包工包料形
式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建
筑材料，应缴纳营业税；国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关
证书等取得的工本费收入，不征收增值税。
3．【答案】ACD
【解析】不含税销售价格每只在10000元(含)以上的高档手表，征收消费税。高档护肤
类化妆品按化妆品税目征收消费税。
4．【答案】ABC
【解析】单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单
位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。
5．【答案】ABCD
【解析】自2002年1月1日起，我国进口关税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、
普通税率、关税配额税率。
6．【答案】ACD
【解析】煤油、居民煤炭制品不属于资源税征收范围。
7．【答案】AB
【解析】纳税人是法人时：转让房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致的，应在
办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税；如果不一致的，则应在房地产坐落地所管辖
的税务机关申报纳税。
8．【答案】ABC
【解析】水利设施及其管护用地(如水库库区，大坝，堤防，灌渠，泵站等用地)，免征
土地使用税；其他用地，如生产，办公，生活用地，应照章征收土地使用税。
9．【答案】BC
【解析】融资租赁房屋的，以房产余值计税。
10．【答案】CD
【解析】已贴用的印花税票揭下重用的，税务机关可处以重用印花税票金额50％以上5
倍以下的罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。
11．【答案】BCD
【解析】社保基金取得国库券的转让收入免税；对到期失效的有价通信卡沉淀金额，应
于到期日；次月全部结转确认收入，并计算缴纳企业所得税。
12．【答案】AC
【解析】股票发行溢价为股东权益，不计入应纳税所得额计征所得税；房地产开发企业
为建造开发产品借入资金而发生的借款费用，如属于成本对象完工前发生的，应按其实
际发生的费用配比计人成本对象中。
13．【答案】AB
【解析】稿酬收入80000元，应按20％比例扣除费用；提供咨询服务一次取得收入2000
元减除800元费用。
14．【答案】ABCD
【解析】办理纳税申报的对象为纳税义务人(包括取得临时应税收入或发生应税行为的
纳税人，享有减税、免税待遇的纳税人)和扣缴义务人。
15．【答案】ACD
【解析】被告是行使国家行政管理职权的行政机关，即作出具体行政行为的行政机关，
作出具体行政行为的行政机关工作人员并不直接成为被告。
三、判断题
1．【答案】√
【解析】地方政府制定税收规章，都必须在税收法律、法规明确授权的前提下进行，并且
不得与税收法律、行政法规相抵触。没有税收法律、法规的授权，地方政府是无权自定
税收规章的，凡越权自定的税收规章没有法律效力。
2．【答案】×
【解析】增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专
用发票开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。
3．【答案】×
【解析】对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费
用，凡与货物的销售数量有直接关系的，征收增值税；凡与货物的销售数量无直接关系
的，不征收增值税。
4．【答案】×
【解析】纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰(镶嵌
首饰)，在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。
5·【答案】×．
【解析】境外旅游企业组织旅游团到我国境内旅游不征营业税。
6．【答案】×
【解析】城建税的纳税地点规定：跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在一个省
内的，在油井所在地缴纳。
7．【答案】×
【解析】不包括中外合作开采石油、天然气的企业。
8．【答案】√
【解析】对经济落后地区，税额可适当降低，但降低额不得超过税率表中规定的最低税额
30％。经济发达地区的适用税额可适当提高，但需报财政部批准。
9．【答案】×
【解析】加工承揽合同中，如有受托方提供原材料和辅助材料金额的，不得将辅助材料金
额剔除后计征印花税。
10．【答案】×
【解析】国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业
30％以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，减半征收契税。
11．【答案】√
【解析】进行清算或转让全资子公司以及持股95％以上的企业时，应按《国家税务总局
关于印发(企业改组改制中若干所得税业务问题的暂行规定)的通知》(国税发(1998
年)97号)的有关规定执行。投资方应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公
积应确认为投资方股息性质的所得。为避免对税后利润重复征税，影响企业改组活动，
在计算投资方的股权转让所得时，允许从转让收入中减除上述股息性质的所得。
12．【答案】×
【解析】外国投资者按照《暂行规定》的有关规定并购境内企业股东的股权，或者认购
境内企业增资(以下简称股权并购)使境内企业变更设立为外商投资企业。凡变更设立
的企业的外国投资者的股权比例超过25％的，可以依照外商投资企业所适用的税收法
律、法规缴纳各项税收。
13．【答案】×
【解析】纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，
在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业
对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
14．【答案】√
【解析】对已办理了工商注册登记的纳税人，其税务登记内容发生变化时，应当自工商
行政管理机关变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务机关申报办理变更登记。
15．【答案】√
【解析】对因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未
经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才可以向法院提起行政诉讼。税务机关作出
的征税行为：
①征收税款、加收滞纳金；
②扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴，代收代缴行为。