多项选择题
◎某大型商场（增值税一般纳税人）与甲生产企业达成协议，双方约定采用平销返利方式结算。2007年7月向甲生产企业购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款200万元、进项税额34万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末甲生产企业向该商场支付返利5.58万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
A.商场应按234万元计算销售额
B.商场应按200万元计算销项税额
C.商场当月应抵扣的进项税额为34万元
D.商场当月应抵扣的进项税额为33.15万元
正确答案：BD
答案解析：商场当期应抵扣的进项税金＝34－5.85÷（1+17％）×17％＝33.15（万元）
考试大2008年注册会计师税法每日一题(7月5日)
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