考试大出题单项选择题
◎某工业企业(增值税一般纳税人)主要生产农业机械设备，2007年3月发生以下购销业务：购进生产原料一批，取得的税控增值税专用发票(当月通过税务机关的认证)上注明的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费(取得发票)3万元；购进钢材20吨，未验收入库，取得的税控增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元，取得专用发票的当月通过税务机关认证；直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元；销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元。已知期初留抵税额0.5万元。则当期应纳增值税额为( )万元。
A.0
B.7.14
C.10.85
D.5.98
正确答案：A
答案解析：当期进项税额＝3.91＋(3×7％)＋1.36＋42×13％＝10.94(万元)
当期销项税额＝42×13%＝5.46万元)
当期应纳增值税额
＝5.46-10.94-0.5＝-5.98(万元)
当期不用缴纳增值税，同时期末留抵进项税额为5.98万元。
2008年注册会计师税法每日一题(8月6日)
责编：虫
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