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一、单项选择题
1．下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是（ ）。
A．含消费税且含增值税的销售额
B．含消费税而不含增值税的销售额
C．不含消费税而含增值税的销售额
D．不含消费税也不含增值税的销售额
【答案】B
2．下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。
A.批发环节销售的卷烟
B.零售环节销售的金基合金首饰
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.进口环节取得的钻石饰品
【答案】B
3．某酒厂2月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业2月应纳消费税（ ）元。（题中的价格均为不含税价格）
A.199240
B.379240
C.391240
D.484550
【答案】C
【解析】纳税人将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，即使分别核算销售额也从高税率计算应纳消费税。该企业12月应纳消费税＝（12000×5＋6200）×20%＋12000×0.5＋6000×300×20%＋6000×4×0.5＝391240（元）。
4．依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（ ）。
A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车
B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品
C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品
D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒
【答案】C
【解析】只有C选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。
5．某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是280万元，当月将其中的70％用于本企业的汽车生产中，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.5万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额（ ）万元（税率9％）。
A.85.60
B.99.08
C.96.78
D.118.21
【答案】D
【解析】企业外购轮胎用于生产轮胎的，可以抵扣已纳的消费税税额，本题中是外购轮胎用于生产汽车，所以，不得扣除已纳的消费税税额，本月应纳的消费税税额＝（8.5＋0.3÷1.17）×150×9％＝118.21（万元）。
6．下列关于消费税的有关规定中，表述正确的有()。
A．外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货，必须及时补交已退消费税
B．自产自用的应税消费品，一律于移送使用时缴纳消费税
C．酒类生产企业向商业销售单位收取的"品牌使用费"不需缴纳消费税
D．纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
【答案】A
【解析】自产自用的应税消费品，用于本企业连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其它方面，于移送使用时缴纳消费税，故B选项表述错误。酒类生产企业向商业销售单位收取的"品牌使用费"，需缴纳消费税，故C选项表述错误。
7．下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
【答案】B
