三、计算题
1.某市酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售粮食白酒和薯类白酒，2009年8月有关经营业务情况如下：
（1）从农业生产者手中收购薯类作物，收购凭证上注明金额400000元，薯类作物已验收入库。
（2）购入生产用煤，取得税控增值税专用发票注明的金额400000元，税额68000元，支付运输费用20000元，取得货运发票，已验收入库。
（3）销售瓶装粮食白酒50000斤，开具增值税专用发票取得价款780000元，同时收取包装物押金，开具普通发票取得押金收入58500元。销售散装粮食白酒20000斤，开具普通发票取得收入210600元。
（4）试制一批新型号的粮食白酒10000斤发给职工作为福利，成本价60000元，成本利润率10%，该产品无同类产品市场价格。
（5）月初库存外购已税酒精4吨，每吨单位4000元，本月外购已税酒精10吨，取得税控增值税专用发票，支付价款40000元，税额6800元，已验收入库。月末库存酒精3吨，其他被本月生产粮食白酒所使用。
（6）发出薯类作物30000元委托某县城甲企业加工薯类白酒2000斤，取得对方开具的专用发票，注明加工费20000元，税额3400元，薯类白酒已经验收入库，将其中1000斤直接零售，取得零售收入64350元。
（7）因管理不善，损失库存的薯类作物成本58000元，损失上月购进煤炭金额30000元。
有关票据当月均通过税务机关的认证。
（8）销售2009年1月份购进作为固定资产使用过的设备5台，开具普通发票，每台取得含税销售额2.34万元；该设备原值每台1.8万元。
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：
（1）计算本月可以实际抵扣的进项税额；
（2）计算本月销项税额；
（3）计算本月应纳增值税；
2.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年3月份发生以下业务：
（1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购买价30 000元，另外企业自己负担并支付价外补贴3000元。另支付运输企业运费l000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票；
（2）将购买的烟叶直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元，乙企业代收代缴了消费税；
（3）甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35 000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额416 500元；
（4）企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本32360元(包括买价30 000元，运输成本1860元，装卸费500元)。
(A牌卷烟的不含增值税调拨价为98元／条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣)
要求：根据上述资料，计算下列问题：
（1）甲企业收购烟叶业务中准予抵扣的进项税额；
（2）本月应纳增值税的进项税；
（3）本月的进项税转出额；
（4）甲卷烟厂本月应纳增值税.
四、综合题
1.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，小汽车出厂价格每辆100000元（不含增值税），2009年2月该厂购销情况如下：
（1）销售给特约经销商A小汽车50辆，经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票；
（2）抵债给某供货商小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费12000元，运输单位发票抬头为供货商，发票已由该厂转给供货商；
（3）与特约经销商B签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款；
（4）以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取600000元的专用配件，双方均已收到货物，未开具增值税专用发票。
（5）销售使用过两年的一台旧机床，帐面原价400000元，已提取折旧100000元，销售价格410000元；
（6）国内购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元，货已入库；另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元，本月未报送《增值税运输发票抵扣清单》及电子信息；
（7）从国内小规模纳税人处购进自产小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元，货已验收入库；
（8）从国外进口原材料一批，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；
（9）经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票注明金额5000，税额850元；
（10）本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元；
（11）购进办公用品一批，取得普通发票注明价款20000元；购置复印机一台，普通发票上注明价款50000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元。
要求：假设小汽车适用消费税税率5%，关税税率20%，依据增值税纳税申报表的口径，请计算该厂2月份:
（1）进口环节应缴纳的关税；
（2）进口环节缴纳的增值税；
（3）当月可以实际抵扣的税额；
（4）当月销项税额；
（5）当月应纳的增值税额.
