三、计算题
1.【正确答案】
（1）销售自建商品住宅应缴纳建筑业营业税＝650×（1+10%）÷（1－3%）×3%＝22.11（万元）
销售自建商品住宅应缴纳销售不动产营业税＝1800×5%＝90（万元）
该公司销售自建商品住宅应纳营业税＝22.11+90＝112.11（万元）
（2）该公司向银行转移抵押房产应纳营业税＝3400×5%＝170（万元）
（3）该公司施工队业务（4）应纳营业税＝1200×3%＝36（万元）
2.【正确答案】
发放贷款业务应交纳营业税＝（300＋2）×5％＋3 000×5.6％÷4×5％＝17.2（万元）
销售各种凭证缴纳营业税＝30×5％＝1.5（万元）
手续费收入应交营业税＝（80＋8 000×5％÷4×8％）×5％＝4.4（万元）
该银行受托发放贷款业务，借款方未支付利息，不代扣代缴营业税。
金融商品买卖业务应纳营业税＝[400－（330－6）]×5％＝3.8（万元）
第3季度交纳的营业税＝17.2＋4.4＋3.8＋1.5＝26.90（万元）
｛注：银行受托发放贷款业务，借款方未支付利息，不代扣代缴营业税，因为此时没有发生纳税义务，｝
3.【正确答案】
(1)收取的团体会员费40000元、个人会员费10000元免征营业税；
代售门票手续费应纳营业税＝1000×5%＝50(元)
福利彩票手续费应纳营业税＝500×5%＝25(元)；
照相馆收入应纳营业税＝28000×5%＝1400(元)
国外咨询收入60000元免征营业税。
培训班收入应纳营业税＝(120000＋8000)×3%＝3840(元)
上述业务应缴纳的营业税＝50＋25＋1400＋3840＝5315(元)
(2)代扣代缴营业税额＝21000×3%＝630(元)
