二、多选题
1.
【答案】BC
【解析】中外合作开采石油、天然气,暂不征收资源税;资源税进口不征,出口不退。
2.
【答案】BC
【解析】专门开采的天然气和与原油同时开采的天然气征税,煤矿生产的天然气暂不征税。
3.
【答案】BD
【解析】该题考点在于资源税的计税数量,资源税的计税数量不是开采量也不是生产量,而是开采或生产应税资源的销售数量和自用数量。
4.
【答案】AB
【解析】原煤属资源税的征税范围,且属于有形动产,应缴纳资源税与增值税。
5.
【答案】ACD
【解析】煤炭制品不是原矿,不征资源税。
6.
【答案】AD
【解析】资源税的征税范围中不包括人造原油;扣缴义务人代扣代缴税款,其纳税义务发生时间为支付首笔货款或开具支付货款凭据的当天。
7.
【答案】AB
【解析】纳税人采取分期收款结算方式的,其纳税义务发生时间,为合同规定的收款日期的当天;纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。
8.
【答案】AD
【解析】纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或者免税;纳税人的减税、免税项目,应当单独核算课税数量;未单独核算或者不能准确提供课税数量的,不予减税或者免税。
9.
【答案】ABC
【解析】在资源税税率表中未列入的其他有色金属或非金属矿原矿,各省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税,并报财政部和国家税务总局备案,A选项错误;煤矿生产的天然气暂不征税,B选项错误;原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的,一律按原油的数量课税,C选项错误。
10.
【答案】BC
【解析】纳税人应当向资源开采地或生产地地主管税务机关纳税;跨省开采资源税应税产品,下属生产单位与核算单位不在同一省的,都应在开采地纳税。
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