答案部分
一、单项选择题
1.
【正确答案】:B
【答案解析】:目前我国城市维护建设税法实行的是纳税人所在地差别比例税率,所以在计算应纳税额时,应根据纳税人所在地来确定适用税率。
【该题针对“计税依据及税率”知识点进行考核】
2.
【正确答案】:A
【答案解析】:纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款,是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁,不作为城市维护建设税的计税依据。城市维护建设税进口不征,出口不退。
【该题针对“计税依据及税率”知识点进行考核】
3.
【正确答案】:D
【答案解析】: 选项A、B为营业税的非应税项目;选项C为增值税的免税项目。
【该题针对“城建税征税范围”知识点进行考核】
4.
【正确答案】:B
【答案解析】:海关对进口产品代征的增值税、消费税,不征收城建税。对出口产品退还增值税、消费税的,不退还已缴纳的城建税。
应纳城市维护建设税=(66+85+13+50×5%)×7%=11.655(万元)=116550(元)
【该题针对“城建税的计算”知识点进行考核】
5.
【正确答案】:C
【答案解析】:对管道局输油部分的收入,由取得收入的各管道局于所在地缴纳营业税。所以,其应纳城市维护建设税,也应由取得收入的各管道局于所在地缴纳营业税时一并缴纳。
【该题针对“城建税与教育费附加的征收管理”知识点进行考核】
二、多项选择题
1.
【正确答案】:ABC
【答案解析】:外商投资企业和外国企业缴纳的“三税”不征收城市维护建设税,进口环节海关代征的增值税、消费税不计征城市维护建设税。
【该题针对“城建税的纳税人”知识点进行考核】
2.
【正确答案】:ACD
【答案解析】:出口业务中的免抵税额是城市维护建设税和教育费附加的计算基数,免抵税额不一定与免抵退税额相等。
【该题针对“计税依据及税率”知识点进行考核】
3.
【正确答案】:BC
【答案解析】:免抵税额是城市维护建设的计税依据;城市维护建设税随“三税”而减免,因而减免的“三税”不作城市维护建设税计税依据;进口货物不征城市维护建设税,选项C也不作城市维护建设税计税依据。对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还。
【该题针对“计税依据及税率”知识点进行考核】
4.
【正确答案】:AC
【答案解析】:该企业应纳增值税=87000÷(1+3%)×3%=2533.98(元);应纳营业税=10000×5%=500(元);应纳城市维护建设税=(2533.98+500)×5%=151.70(元);应纳教育费附加=(2533.98+500)×3%=91.02(元)。
【该题针对“城建税的计算”知识点进行考核】
5.
【正确答案】:ABC
【答案解析】:对个人转让著作权取得收入免征营业税,城市维护建设税和教育附加也随之减免;对三峡工程建设基金,自2004年1月1日至2009年12月31日期间,免征城市维护建设税和教育费附加;代扣代缴“三税”的单位和个人,其城市维护建设税的纳税地点在代扣地。
【该题针对“城建税与教育费附加的征收管理”知识点进行考核】
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