11.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是()。
A.零售环节销售的卷烟
B.零售环节销售的鞭炮
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.进口环节购进的小汽车
【正确答案】D
【答案解析】选项A，卷烟在生产环节和批发环节缴纳消费税，零售环节不缴纳消费税；选项B，鞭炮在零售环节征收增值税但不征收消费税；选项C，普通护肤护发品不属于消费品，不缴纳消费税；选项D，进口小汽车属于增值税和消费税同时征收的项目。
12.纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（）。
A.用于直接销售
B.用于抵偿债务
C.用于对外投资或无偿赠送他人
D.用于职工福利品发放
【正确答案】ABCD
【答案解析】委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税，抵债、赠送他人、发放福利并不是用于连续生产，由于受托方已代收代缴消费税，处置时不再缴纳。
13.某生产企业为增值税一般纳税人，2010年6月外购原材料取得防伪税控机开具的专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额180万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为（ ）。
A.75.4万元
B.100.9万元
C.70.30万元
D.117.7万元
【正确答案】C
【答案解析】根据“免、抵、退”的计算方法，当期不予抵扣或退税的税额=115×8×（17％－13％）=36.8（万元）；
应纳增值税＝180×17％－（137.7－36.8）＝－70.30（万元）；
免抵退税额＝115×8×13％＝119.60（万元）；
应退税额＝70.30（万元）。
14.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（）是正确的。
A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B.进口货物，为报关进口的当天
C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
【正确答案】BC
【答案解析】销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间，按销售结算方式的不同，具体为：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天，所以Ａ是错的；视同销售货物行为为货物移送当天；进口货物，为货物报关进口的当天。要注意本题与增值税发票抵扣开具时间的很相近但也有差别。
15.下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是()。
A.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B.非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款
D.固定业户到外县(市)销售货物未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款
【正确答案】C
【答案解析】非固定业户销售货物或应税劳务，应向销售地或劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款。
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