16.根据个人所得税法及其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有()。
A.购物抽奖所获奖金
B.省级政府颁发的科技奖奖金
C.省级电台有奖竞猜所获奖金
D.举报偷税行为所获奖金
【正确答案】BD
【答案解析】根据个人所得税法的规定，购物和有奖竞猜所得奖金属于偶然所得，应纳个人所得税。
17.某制药企业2010年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为()。
A.7.53万元
B.7.55万元
C.7.7万元
D.36万元
【正确答案】B
【答案解析】业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除额＝60×60％＝36(万元)，扣除限额＝(1300+210)×5‰＝7.55(万元)，按照孰低原则，所得税前准予扣除的业务招待费为7.55万元。
18.某企业2010年度应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外所得税税率20%，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()。
A.5万元
B.10万元
C.15万元
D.23万元
【正确答案】C
【答案解析】该企业汇总纳税应纳税额＝(200+100)×25%＝75(万元)，境外已纳税款扣除限额＝(200+100)×25%×100÷(200+100)＝25(万元)，境外实纳税额＝100×20%＝20(万元)，可全额扣除。境内已预缴40万元，则汇总纳税应纳所得税额＝75-20-40＝15(万元)。
19.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是()。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
【正确答案】C
【答案解析】企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。
20.纳税人的下列项目，不需要缴纳企业所得税的是()
A.来源于政府及其有关部门的贷款贴息
B.企业按规定取得的出口退税款
C.即征即退、先征后退、先征后返的各种税收
D.直接减免的增值税
【正确答案】B
【答案解析】企业取得的财政性资金，除国务院财政、税务主管部门规定专项用途的以外，应当作为征税收入，包括来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款。
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