三、计算问答题
【答案及解析】
(1)业务(1)应按照“服务业——租赁业”缴纳的营业税=(10000+40000)×5%=2500(元)
业务(2)应按照“服务业——租赁业”缴纳的营业税=20000×5%=1000(元)
业务(4)按照“服务业——租赁业”缴纳的营业税=2400000×5%×5%×1/12=500(元)
2011年12月该公司按“服务业——租赁业”缴纳的营业税=2500+1000+500=4000(元)
(2)2011年12月该公司转让房产应缴纳的营业税=(4500000-3600000)×5%=45000(元)
(3)2011年12月该公司转让土地使用权应缴纳的营业税=(8000000-5600000)×5%=120000(元)
(4)2011年12月该公司合计应缴纳的营业税=4000+150000×3%+45000+120000+(400000+20000)×5%=203500(元)。
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