1.下列各项中,属于印花税的纳税人的是( )。
A、电子形式签订应税凭证的当事人
B、合同签订的证人
C、权利许可证照的发放人
D、在国外书立合同且使用的人
【正确答案】A
【答案解析】本题考核印花税纳税人的知识点。以电子形式签订应税凭证的当事人,属于印花税的纳税人;合同的当事人属于印花税的纳税人,所谓当事人,是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,但不包括合同的担保人、证人、鉴定人;权利许可证照的领受人,属于印花税纳税人;在国外书立、领受,但在国内使用的应税凭证,其纳税人是使用人。
2.印花税的比例税率中不包括( )。
A、0.05‰
B、0.3‰
C、0.5‰
D、0.1‰
【正确答案】D
【答案解析】本题考核印花税税率的知识点。印花税的比例税率分为4个档次,分别是0.05‰、0.3‰、0.5‰、1‰四档。
3.发生下列行为的单位和个人,应缴纳契税的有( )。
A、将房产用于偿债的张先生
B、以房屋权属作价投资的某企业集团
C、将房产投资于本人经营企业的李先生
D、购买房产用于翻建新房的张某
【正确答案】D
【答案解析】本题考核契税纳税人的知识点。在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人。特别注意契税纳税人是买方而不是卖方,这与所有的其他税种不同。此题中,将房产用于偿债的张先生、以房屋权属作价投资的某企业集团均属契税征税范围,但纳税人为土地房屋权属的承受人,所以不缴纳契税;选项C是免纳契税的范围;选项D对于买方拆料或翻建新房,应照章征收契税。
4.关于契税,下面说法不正确的是( )。
A、婚姻关系存续期间,房屋、土地权属原归夫妻一方所有,变更为夫妻双方共有的,免征契税
B、承受国有土地使用权,减免土地出让金相应减免契税
C、买房拆料或翻建新房,应照章征收契税
D、对已缴纳契税的购房单位和个人,在未办理房屋权属变更登记前退房的,退还已纳契税
【正确答案】B
【答案解析】本题考核契税税收优惠的知识点。对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金,要计征契税。不得因减免土地出让金而减免契税。
5.下列各项中,不属于印花税征税范围的是( )。
A、贷款合同
B、发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C、财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据
D、银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
【正确答案】D
【答案解析】本题考核印花税征税范围的知识点。选项ABC,均属于征税范围。选项D,不属于印花税征税范围。
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