5.以下项目所得，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
A、劳动分红
B、个人从非雇佣单位取得的营销业绩奖励
C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
D、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
【正确答案】B
【答案解析】本题考核个人所得税征税范围的知识点。选项A，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税；选项C，按“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税。选项D，按“工资、薪金所得”纳税
6.某中国公民，2012年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元；同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是（ ）元。
A、1400
B、1200
C、6640
D、0
【正确答案】A
【答案解析】本题考核个人所得税境外所得税额扣除的知识点。劳务报酬所得根据我国税法规定应纳的税额＝26000×（1－20%）×30%－2000＝4240（元），在A国已纳税款是5000元，不用补税；
特许权使用费所得根据我国税法规定应纳的税额＝15000×（1－20%）×20%＝2400（元）；在B国已纳税款1000元，需要补缴税款2400－1000＝1400（元）。
7.某外籍高管2012年9月1日来华某公司担任高层管理人员，中方支付月薪8000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元。该高管人员一直工作到2012年10月31日离境，其10月份应纳个人所得税税额为（ ）元。
A、1015
B、1020
C、1255
D、1325
【正确答案】B
【答案解析】本题考核外籍人员个人所得税计算的知识点。该外籍高管为在华居住不超过90天的情况，应纳税额＝（当月境内外工资、薪金应纳税所得额×适用税率－速算扣除数）×（当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额）＝[（8000＋10000－4800）×25%－1005]×8000÷（8000＋10000）＝1020（元）
8.张教授的学生王某2010年购买一间价值20万元的住房，将其赠与了张教授，受赠房屋时张教授缴纳相关税费6.5万元，2013年初张教授把该房屋转让，取得转让收入40万元，转让时缴纳除个人所得税之外的其他税费5.5万元，张教授2012年应缴纳个人所得税为（ ）万元。
A、4
B、2.9
C、2
D、1.6
【正确答案】D
【答案解析】本题考核财产转让所得的知识点。应纳税所得额＝转让受赠房屋的收入－原捐赠人取得该房屋的实际购置成本－赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费
应缴纳个人所得税＝（40－20－6.5－5.5）×20%＝1.6（万元）
9.下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是（ ）。
A、如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税
B、在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税
C、个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同一次稿酬所得征税
D、对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用
【正确答案】A
【答案解析】本题考核个人所得税应纳税所得额的知识点。B选项，在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，以各处取得的所得或者再版所得分次征税；C选项，个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同再版稿酬征税；D选项，对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指每月减除3500元，实际减除的是相当于承包者个人的生计及其他费用。
10.王某2012年年末取得全年一次性奖金120000元，企业为王某定额负担4000元的个人所得税，王某每月工资15000元，王某年终奖自己负担的税额为（）元。
A、31005
B、29875
C、27695
D、25995
【正确答案】D
【答案解析】本题考核个人所得税全年一次性奖金的知识点。应纳税所得额＝120000＋4000＝124000（元），124000÷12＝10333.33（元），适用税率25%，速算扣除数1005。
年终奖应纳个税＝124000×25%－1005＝29995（元）
王某自己实际缴纳税额＝29995－4000＝25995（元）
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