11.在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关做出的征税行为的是（ ）。
A、税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票
B、税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为
C、税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定
D、税务机关不予退还税款
【正确答案】B
【答案解析】本题考核税务行政复议的知识点。税务机关不予退还税款，不属于征税行为，4个选项中只有B属于征税行为。
12.代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（）日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
A、10
B、15
C、30
D、45
【正确答案】A
【答案解析】本题考核企业涉税代理的知识点。代理人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内，持该证明回原税务登记地税务机关办理缴销手续。
13.根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为（ ）。
A、财产转让所得
B、劳务报酬所得
C、工资、薪金所得
D、利息、股息、红利所得
【正确答案】C
【答案解析】本题主要考核股票期权的知识点。员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价（指该股票当日的收盘价）的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，故选项C表述正确。
14.中国公民李某2012年将位于某市的房屋出租给他人居住，按市场价格每月收取租金6000元，2月份发生了修缮费1200元，李某2012年租金收入应缴纳个人所得税（）元。（需要考虑营业税等税费的扣除）
A、5270.8
B、5338.56
C、4464
D、5356.8
【正确答案】B
【答案解析】本题主要考核财产租赁所得的知识点。应缴纳个人所得税=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%]×（1-20%）×10%×10+（6000-339-800）×（1-20%）×10%+（6000-339-400）×（1-20%）×10%=5338.56（元）
15.某公民2012年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税（ ）元。
A、977
B、940
C、697
D、600
【正确答案】A
【答案解析】本题主要考核财产转让所得的知识点。（1）一次卖出债券应扣除的买价及费用
＝（20000×8＋800）÷20000×10000＋415＝80815（元）；
（2）转让债券应缴纳的个人所得税
＝（10000×8.3－80815）×20%＝437（元）；
（3）债券利息收入应缴纳的个人所得税
＝2700×20％＝540（元）；
（4）该公民应缴纳个人所得税
＝437＋540＝977（元）。
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