【例题11•多选题】下列关于税务机关采取税收保全措施的陈述,正确的有( )。
A.采取税收保全措施时,纳税人在开户银行或其他金融机构中没有存款,税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
B.纳税人有逃避纳税义务的行为是采取税收保全措施的条件之一
C.税务机关可以扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产,由两名以上税务人员执行的,可以不通知被执行人
D.被执行人拒不到场的,暂时不得执行
【答案】AB
【解析】扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产,必须开付清单,由两名以上税务人员执行,并通知被执行人;被执行人拒不到场的,不影响执行。
【例题12•多选题】欠缴税款的纳税人或者它的法定代表人需要出境,应当在出境前向税务机关( )。
A.结清应纳税款
B.结清滞纳金
C.提供担保
D.提供保全
【答案】ABC
【解析】提供保全不适用离境欠税清缴的情形。
【例题13•多选题】税务机关拥有法定的税务检查权包括( )。
A.查账权
B.场地检查权
C.询问权
D.交通要道检查权
【答案】ABCD
【例题14•多选题】下列选项中,对扣缴义务人的法律责任理解正确的有( )。
A.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上5000元以下的罚款
B.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处5000元以上的罚款
C.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款3倍以下的罚款
D.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款
【答案】AD
【解析】选项B中,情节严重的,可以处2000元以上1万元以下的罚款。
【例题15•单选题】纳税评估当中的成本类评估分析指标是( )。
A.单位产成品原材料耗用率
B.主营业务费用变动率
C.成本费用率
D.存货周转率
【答案】A
【解析】选项B、C是费用类评估分析指标;选项D是资产类评估分析指标。
【例题16•单选题】在纳税担保管理的有关规定下,可以作为纳税保证人的是( )。
A.企业法人的职能部门
B.因偷税正在被税务机关立案处理的纳税人
C.信誉等级被评为D级以下的法人组织
D.有法人书面授权的企业法人的分支机构
【答案】D
【解析】企业法人的职能部门不能作为纳税保证人;因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的不能作为纳税保证人;信誉等级C以下的也不能作为纳税保证人;企业法人的分支机构有法人书面授权的,可以在授权范围内提供纳税担保。
【例题17•多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列财产中,可以作为纳税抵押的有( )。
A.抵押人被查封的房屋
B.抵押人有权处分的国有房屋
C.抵押人被监管的财产
D.抵押人有权处分的交通运输工具
【答案】BD
【解析】本题考核纳税抵押财产的范围。根据规定,依法被查封、扣押和监管的财产,不能作为纳税抵押。
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