1.单选题
某工业企业2013年度全年销售收入为1800万元，下属汽车队运输劳务收入300万元，投资于境内居民企业取得权益性投资收益60万元。发生销售成本1000万元、财务费用150万元、管理费用220万元（其中业务招待费50万元）、销售费用300万元、缴纳营业税15万元、缴纳增值税115万元、缴纳城市维护建设税9.1万元、缴纳教育费附加3.9万元、缴纳地方教育附加2.6万元，“营业外支出”账户中合同违约金支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐款25万元，则该企业2013年度应纳所得税税额为（ ）。
A、96.63万元
B、106.75万元
C、78万元
D、100.98万元
【正确答案】D
【答案解析】业务招待费扣除限额＝（1800＋300）×5‰＝10.5（万元）<50×60%＝30（万元），只能扣除10.5万元。
企业2013年度会计利润＝1800＋300＋60－1000－150－220－300－15－9.1－3.9－2.6－10－25＝424.4（万元）。
捐赠限额＝424.4×12%＝50.93（万元），实际发生25万元，可以全额扣除。
企业2013年度应纳税所得额＝424.4＋（50－10.5）－60＝403.9（万元）。
企业2013年度应纳所得税＝403.9×25%＝100.98（万元）。
2.多选题
下列按25%计算企业所得税额的企业有（ ）。
A、当年未享受免税优惠的国家规划布局内符合条件的软件生产企业
B、在中国境内设立机构、场所的非居民企业所取得的与其机构、场所有实际联系的境内所得
C、在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D、实际管理机构在境内的某企业
【正确答案】BD
【答案解析】选项A，适用税率10%；选项C，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业，适用税率10%。
3.多选题
下列关于一般收入的确认的说法不正确的有（ ）。
A、企业销售商品、产品、原材料耗品以及其他存货取得的收入属于销售货物收入
B、企业销售包装物、低值易耗品取得的收入不属于销售货物收入
C、纳税人以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入
D、纳税人以非货币形式取得的收入，应当按照账面价值确定收入
【正确答案】BD
【答案解析】本题考核企业所得税一般收入的知识点。企业销售包装物、低值易耗品取得的收入属于销售货物收入；纳税人以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入。
4.多选题
依据企业所得税法规定，企业销售商品同时满足下列（ ）条件的，应确认收入的实现。
A、商品销售合同已经签订，企业将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
B、企业对已售出的商品既没有保留通常的与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制
C、收入金额能够可靠地计量
D、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
【正确答案】ABCD
【答案解析】选项ABCD均符合题意。
5.多选题
下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A、软件生产企业的职工培训费用
B、向股东分配的利润
C、企业内营业机构之间支付的租金
D、非银行企业内营业机构之间支付的利息
【正确答案】BCD
【答案解析】向股东分配的利润、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
6.单选题
张某是A公司职工，由于张某所在的A公司比较清闲，张某同时在B公司兼职，每月从A公司取得工资2000元，从B公司取得收入1500元，则张某就这些收入的个税处理正确的是（ ）。
A、张某应就A、B公司合并按照工资、薪金计算个税
B、张某分别就A、B公司的收入单独按照工资薪金计算个税
C、张某只是就A公司的收入缴纳个税，B公司的不需要缴纳个税
D、张某就A公司的收入按照工资、薪金计算个税，B公司收入按照劳务报酬计算个税
【正确答案】D
【答案解析】劳务报酬所得，指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。张某非雇用于B公司，所以B公司的所得要按照劳务报酬所得缴纳个税，而不是工资、薪金。
7.单选题
在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的雇员（营销人员）以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，该营销人员（ ）。
A、不缴纳个人所得税
B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税
C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税
D、按偶然所得缴纳个人所得税
【正确答案】B
【答案解析】对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
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