1.单选题
杨某以500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业；当年杨某朋友张某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给杨某，当地契税的税率为3%。杨某应缴纳的契税为（ ）万元。
A、0
B、2.4
C、41.4
D、42
【正确答案】B
【答案解析】以自有房产作股投入本人独资经营企业，免纳契税。受赠房产，承受房产的杨某为契税纳税人。应纳契税=80×3%＝2.4（万元）。
2.单选题
甲企业位于某经济落后地区，2012年12月取得一宗土地的使用权（未取得土地使用证书），2012年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2013年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书，上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元-18元的固定税额，当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元，并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则2013年该企业应该补缴的城镇土地使用税为（ ）。
A、0元
B、315元
C、945元
D、1260元
【正确答案】B
【答案解析】经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%。应补缴的城镇土地使用税=（2000-1500）×0.9×（1-30%）=315（元）。
3.单选题
下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（ ）。
A、城镇土地使用税的征税对象只是国有土地
B、城镇土地使用税征税范围中，城市的土地是指市区的土地
C、公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税
D、经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的20%
【正确答案】C
【答案解析】城镇土地使用税的征税对象是国有土地或集体土地；城镇土地使用税征税范围中，城市的土地包括市区和郊区的土地；经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过上述规定最低税额的30%。
4.单选题
居民甲某有三套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二套两室住房与丙某等价交换一套四室住房；将第三套市场价值50万元的公寓房无偿捐赠给丁。当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙缴纳契税的情况是（ ）。
A、甲不缴纳，乙30000元，丙不缴纳，丁15000元
B、甲3600元，乙30000元，丙3600元，丁不缴纳
C、甲不缴纳，乙36000元，丙21000元，丁不缴纳
D、甲15000元，乙36000元，丙不缴纳，丁15000元
【正确答案】A
【答案解析】甲不用缴纳契税；
乙应缴纳契税＝100×3%＝3（万元）；
等价交换，甲、丙不缴纳契税；
丁应缴纳契税＝50×3%＝1.5（万元）。
5.单选题
某机械制造企业2014年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，所得税前准予扣除的业务招待费为（ ）万元。
A、21
B、21.25
C、30
D、50
【正确答案】A
【答案解析】业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。业务招待费扣除额＝50×60%＝30（万元），扣除限额＝（4000＋200）×5‰＝21（万元），按照孰低原则，所得税前准予扣除的业务招待费为21万元，处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入，属于税法上的营业外收入，不作为计提基数。
6.单选题
下列关于印花税税率说法正确的是（ ）。
A、加工承揽合同按照加工费和辅助材料费合计数的0.3‰贴花
B、建设工程勘察设计合同按照收取费用的0.5‰贴花
C、仓储保管合同按仓储保管费用的0.1‰贴花
D、财产保险合同按收取的保险费0.3‰贴花
【正确答案】B
【答案解析】加工承揽合同按加工或承揽收入0.5‰贴花，所以A错误；仓储保管合同按仓储保管费用1‰贴花，所以C错误；财产保险合同按收取保险费1‰贴花，所以D错误。
7.单选题
下列应缴纳印花税的凭证是（ ）。
A、房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证
B、土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证
C、商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证
D、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
【正确答案】D
【答案解析】应缴纳印花税的证照仅限于房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证5种。
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