2016年注册会计师考试《税法》一周摸底测试题二
一、单项选择题(每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)
点击在线练习完整版：2016年注册会计师考试《税法》一周摸底测试题二 《税法》机考冲刺卷
1、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（ ）。
A.2282元
B.2291．96元
C.2448元
D.2477．88元
【答案】A
【解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％征收率征收增值税。该商店应缴纳的增值税=66950÷(1+3％)×3％+17098÷(1+3％)×2％=1950+332=2282(元)。
2、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（ ）。
A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零
B.提供的交通运输业服务，税率为7％
C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6％
D.提供有形动产租赁服务，税率为6％
【答案】A
【解析】选项B应当适用11％的税率；选项C应当为零税率；选项D应当适用17％的税率。
3、某公司办公大楼原值30000万元，2010年2月28日将其中部分闲置房间出租，租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元。当地政府规定房产税原值减除比例为20％，2010年该公司应缴纳房产税（ ）万元。
A.288
B.340
C.348
D.360
【答案】C
【解析】经营自用的房产从价计征房产税；出租房产从租计征房产税。该公司应纳房产税=(30000-5000)×(1-20％)×1．2％+5000×(1-20％)× 1．2％× 2／12+1000 × 10／12×12％=348(万元)。
4、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ ）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
C.远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
D.航空地面服务属于航空运输服务的范围
【答案】D
【解析】航空地面服务属于物流辅助服务。
5、某生产企业为一般纳税人，具有进出口经营权，2015年2月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明增值税税额137．7万元。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：6．26)，该企业适用增值税税率为17％，出口退税率为13％。该企业2月免抵的增值税为（ ）。
A.75．4万元
B.10．19万元
C.119．6万元
D.137．7万元
【答案】B
【解析】应纳增值税=150×17％-[137．7-115 ×6．26 ×(17％-13％)]=-83．4(万元)免抵退税额=115×6．26×13％=93．59(万元)
应退税额=83．4(万元)
免抵税额=93．59-83．4=10．19(万元)。
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