21、下列不属于营业税免征或不征税项目的是（ ）。
A. 社会团体收取的会费
B. 保险企业取得的追偿款
C. 科研单位技术转让收入
D. 人民银行委托金融机构的贷款业务
【答案】D
人民银行委托金融机构发放的贷款业务，属于经营性质，其取得的收入，应缴纳营业税。
22、根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A. 因自然灾害损失的产品所对应的进项税额
B. 购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
C. 项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
D. 纳税人放弃免税权后，其在放弃免税权之前发生的进项税额
【考点】进项税抵扣的规定
【答案】D
【难易程度】★
【解析】选项A：注意理解非正常损失所包含的内容，因管理不善损失产品对应的进项税不可以抵扣，但因自然灾害损失产品所对应的进项税可以抵扣；选项B：仅用于非应税项目的固定资产进项税不可以抵扣，但同时用于应税项目和非应税项目的固定资产的进项税可以抵扣；选项C：项目运营方利用信托资金融资进行项目建设开发，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额可以从销项税额中抵扣；选项D：纳税人放弃免税权后，其在免税期间发生的全部进项税额不得抵扣。
23、金融机构逾期贷款未满（ ）天（含）的，纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天。
A. 30天
B. 60天
C. 90天
D. 180天
【答案】C
金融机构逾期贷款未满90天(含90天)的，纳税义务发生时间为纳税人取得利息收入权利的当天。
24、某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2013年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2013年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税（ ）万元。
A. 9．23
B. 9．29
C. 18．58
D. 70．18
【答案】B
一般纳税人销售旧货按简易办法依照4%征收率减半征收增值税。应纳增值税＝(480＋3)÷(1＋4%)×4%/2＝9．29(万元)。
25、采用电子信息采集系统进行纳税申报的增值税一般纳税人在办理增值税纳税申报手续时，不是必须要报送的资料有( )。
A. 记录当期纳税信息的IC卡
B. 《资产负债表》和《损益表》
C. 《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》
D. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联
【考点】办理增值税纳税申报手续时，有关报送资料的规定
【答案】D
【难易程度】★
【解析】已开具的增值税专用发票和普通发票存根联不需要在办理增值税纳税申报手续时报送。
26、2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8．5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（ ）。
A. 4万元
B. 5万元
C. 9万元
D. 14万元
【考点】消费税应纳税额
【答案】A
【难易程度】★★
【解析】商贸企业也可以扣除购进应税消费品的已纳税额，所以应纳税额=90×10%-50×10%=4（万元），A正确。
27、下列各项中符合关税法有关规定的是（ ）。
A. 进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税
B. 溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税
C. 暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税
D. 进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税
【考点】进口关税税率的有关规定
【答案】D
【难易程度】★
【解析】选项A应按原申报进口之日的税率征税；选项B应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税，如进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税；选项C按照原申报正式进口之日实施的税率征税。
28、以下说法不符合增值税规定的是（ ）。
A. 小规模纳税人进口货物，海关使用组成计税价格和征收率计算其进口环节增值税
B. 纳税人发生固定资产视同销售行为，对已使用过的固定资产无法确定销售额的，以固定资产净值为销售额
C. 一般纳税人销售自产的水泥混凝土，选择按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税后，36个月内不得变更
D. 外贸企业从农民手中收购原棉出口，增值税采用只免不退的政策
【答案】A
进口货物不分纳税人身份，只按货物情况使用17%或13%的税率，不使用征收率，A选项错误。BC选项符合增值税的有关规定。原棉属于免税农产品，不曾缴纳过增值税，也不必退税，D选项也是正确的。
29、下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（ ）。
A. 加工企业对来料加工后又复出口的货物
B. 对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物
C. 外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
D. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
【考点】增值税退免税的条件
【答案】B
【难易程度】★★
【解析】A属于来料加工业务，应该是只免税不退税；C项因为只取得普通发票，不得申请退税；D项属于生产性的小规模纳税人出口自产的货物，免税不退税。
30、根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是（ ）。
A. 企业代员工个人支付的个人所得税
B. 企业不征税收入用于支出所形成的费用
C. 提取的环境保护基金用于扩大再生产
D. 子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用
【考点】企业所得税的扣除范围
【答案】D
【难易程度】★
【解析】企业所得税的纳税人为员工个人支付的个人所得税款，不得在所得税前扣除；不征税收入对应的支出，不得扣除；企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除，上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。
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