2019年注册会计师试题《税法》冲刺题特训十二

【单选题】

2016 年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期 10 年。2017 年3 月公司对门面进行了改建装修，发生改建费用 20 万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是（ ）。

A.改建费用应作为长期待摊费用处

B.改建费用应从 2017 年 1 月进行摊销

C.改建费用可以在发生当期一次性税前扣除

D.改建费用应在 3 年的期限内摊销

【单选题】

A 企业合并 B 企业，B 企业尚未弥补的亏损 100 万元，B 企业净资产公允价值 500 万元，A 企业的净资产公允价值为 1500 万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为 4%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的亏损为（ ）万元。

A.20

B.40

C.60

D.100

【单选题】

某小型微利企业经主管税务机关核定，2017 年度亏损 23 万元，2018 年度盈利 16 万元、2019 年度盈利 22 万元。该企业 2019 年度应缴纳的企业所得税为（ ）。

A.1.5 万元

B.0.75 万元

C.2.2 万元

D.3 万元

【多选题】

下列企业于 2019 年购进的下列固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，不可以一次性计入成本费用扣除的有（ ）。

A.购进价值为 4000 万元的生产设

B.购进价值为 80 万元的生产设备

C.企业购进价值为 800 万元的研发和生产经营共用的仪器

D.软件和信息技术服务业企业购进价值为 120 万元专用于研发的设备

【多选题】

下列关于非居民企业所得税纳税地点的表述，正确的有（ ）。

A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内 的所得以机构、场所所在地为纳税地点

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联 系的，以机构、场所所在地为纳税地点

D.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准， 可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税