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2020年注册会计师《税法》第十三章试题及答案
1、（多选）根据《税收征收管理法》 和《税务登记管理办法》的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有( )。
A. 个体工商户
B. 无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
C. 国家机关
D. 从事生产、经营的事业单位
2、（单选）下列各项关于纳税申报管理的表述中，正确的是（ ）
A. 扣缴义务人不得采取邮寄申报的方式
B. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报
C. 实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
D. 主管税务机关根据法律、行政法规原则结合纳税人实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力
参考答案：C
参考解析：选项 A 错误，纳税人、扣缴义务人纳税申报的形式主要有三种：直接申报、邮寄申报、数据电文；选项 B 错误，纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应按照规定办理纳税申报；选项 D 错误，申报期限有两种：（1） 法律、行政法规明确规定的；（2）税务机关按照法律、行政法规的原则规定，结合纳税人生产经营的实际情况及其所应缴纳的税种等相关问题予以确定的。两种期限具有同等的法律效 力。
3、（多选）下列行为情节严重的，税务机关可以处以 2000 元以上 1 万元以下罚款的有（ ）
A. 纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的
B. 纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
C. 纳税人未按期办理纳税申报和报送税款报告表和有关资料
D. 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的
参考解析：选项 D，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款 50% 以上 3 倍以下的罚款。
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