2020注册会计试题模拟训练——税法计算分析题（1）

1、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2019年7月发生下列经济业务： （1）从国外进口卷烟100标准箱，支付买价165万元，支付到达我国海关前的运输费用15万元、保险费用12万元。 （2）将账面成本为220000元的烟叶一批，发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝，加工厂提供辅料一批，加工后直接发给卷烟厂，共收取辅料及加工费82000元，开具增值税专用发票给卷烟厂（受托方没有同类产品售价）。 （3）购进卷烟纸一批，取得增值税专用发票，注明价款110000元；支付给运输单位不含税运费8000元，取得运输单位开具的增值税专用发票，款项已付，货物已入库。 （4）卷烟厂外购一批材料，不含税价款200000元，取得专用发票；其中15%因管理不善被盗。 （5）将上月购进的部分A种烟丝作为福利发给本厂职工一批，原进项税额已无法准确确定，已知该批烟丝实际采购成本为18000元，同种等量烟丝的市场售价为37000元；将试产的B种烟丝在某交易会赠送给一烟草企业作推广，账面成本为20000元； （6）销售A牌卷烟200箱（每标准箱五万支，下同），每箱不含税销售价格12500元，收取包装物押金8100元，并已单独记账。 （7）销售B牌卷烟150箱，每箱不含税销售价格为30000元。 （8）上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期，包装物未收回，押金不予退还。 （9）将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每箱12500元，门市部零售价（含税）每箱15000元，门市部本月已售出5箱。 （已知进口卷烟关税税率20％；消费税适用税率为：卷烟定额税率为每标准箱150元；进口卷烟和B牌卷烟比例税率为56%，A牌卷烟为36%；烟丝税率30%，烟丝成本利润率为5%；1标准箱=250条，1标准条=200支） 根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第1-5个小题。

1.计算进口业务缴纳的税金合计额。

2.计算业务（2）中受托方代收代缴的消费税税额。

3.计算本期销项税额。

4.计算本期国内销售环节应纳消费税税额（不含委托加工业务涉及的消费税）。

5.计算本期应纳增值税税额。