离注会考试的步伐越来越近了，各位小伙伴备考得怎么样啦~是不是做完一整套题已经用尽洪荒之力了？233学霸君给大家安排了专项模拟训练题。千里之行，始于足下，快快动笔写起来吧~
2020注册会计试题模拟训练——税法计算分析题（3）
陈某是某高校教授，2019年个人收入情况如下：
(1)在学校扣除社保和公积金后取得工资薪金合计金额300000元，学校累计预扣其个人所得税31080元。
(2)2月取得年终奖18000元，选择不并入综合所得。
(3)3月和9月，公开发表2篇论文，分别取得稿酬3000元、5000元。
(4)担任一家企业的独立董事，董事费100000元。
(5)参加“双十一”促销活动，抽奖中奖2000元。
(其他相关资料：相关单位在支付稿酬和董事费时，按规定预扣预缴了个人所得税；陈某10岁的大女儿就读于其任职高校的附属小学，小儿子在2019年5月1日满三岁，陈某为独生子且父母均为64岁，陈某承担专项附加扣除并选择在汇算清缴时申报专项附加扣除)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)陈某年终奖应缴纳的个人所得税。
(2)陈某两篇论文稿酬预扣预缴的个人所得税合计数。
(3)陈某董事费预扣预缴的个人所得税。
(4)“双十一”抽奖中奖应缴纳的个人所得税。
(5)陈某2019年度综合所得应纳税所得额。
(6)陈某综合所得年终汇算清缴应补或应退的个人所得税。
(1)18000／12=1500(元)，适用3％的税率。年终奖应缴纳个人所得税=18000×3％=540(元)
(2)3月预扣预缴：(3000-800)×70％×20％=308(元)9月预扣预缴：5000×(1-20％)×70％×20％=560(元)合计预扣预缴个人所得税=308+560=868(元)
(3)独立董事的董事费属于劳务报酬所得。预扣预缴个人所得税=100000×(1-20％)×40％-7000=25000(元)
(4)抽奖中奖属于偶然所得。应缴纳的个人所得税=2000×20％=400(元)
(5)陈某综合所得应纳税所得额=300000+3000×(1-20％)×70％+5000×(1-20％)×70％+100000×(1-20％)-60000-12000-1000×8-24000=280480(元)
(6)综合所得应纳税额=280480×20％-16920=39176(元)陈某预扣预缴税额合计=31080+868+25000=56948(元)汇算清缴时应退税=56948-39176=17772(元)。
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