离注会考试的步伐越来越近了，各位小伙伴备考得怎么样啦~是不是做完一整套题已经用尽洪荒之力了？233学霸君给大家安排了专项模拟训练题。千里之行，始于足下，快快动笔写起来吧~
2020注册会计试题模拟训练——税法计算分析题（6）
某商业企业2019年12月1Et转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。
(其他相关资料：契税税率为3％；该企业转让办公楼选择简易计税方法计算增值税；当地允许地方教育附加作为与转让房地产有关的税金扣除)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)该企业办理土地增值税纳税申报的期限。
(2)计算该企业应缴纳的增值税。
(3)计算土地增值税时与转让房地产有关的税金。
(4)计算转让办公楼应缴纳的土地增值税。
(1)纳税人应在转让房地产合同签订后7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并向税务机关提交相关合同等资料。
(2)应缴纳的增值税=(24000-12000)÷(1+5％)×5％=571.43(万元)
(3)对纳税人购房时缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”扣除，但不作为加计5％的基数。与转让房地产有关的税金=571.43×(7％+3％+2％)+24000×0.5‰+12000×3％=440.57(万元)
(4)不含增值税收入=24000-571.43=23428.57(万元)扣除项目金额合计=12000×(1+6×5％)+440.57=16040.57(万元)增值额=23428.57-16040.57=7388(万元)增值率=7388+16040.57× 100％=46.06％，适用税率为30％，速算扣除系数为0应缴纳的土地增值税=7388×30％=2216.4(万元)。
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