离注会考试的步伐越来越近了，各位小伙伴备考得怎么样啦~是不是做完一整套题已经用尽洪荒之力了？233学霸君给大家安排了专项模拟训练题。千里之行，始于足下，快快动笔写起来吧~
2020注册会计试题模拟训练——税法计算分析题（7）
机构所在地位于A市的甲企业(增值税一般纳税人)2019年12月发生如下业务：
(1)将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后购进)对外出租，收取含税月租金40000元。
(2)将位于C市的一栋库房对外转让(该库房于2016年6月开始建造，1o月建成使用)，取得含税的转让收入560万元。
(3)将本企业办公楼的电梯广告位出租给某广告公司发布广告，本月收取含税广告位占用费35000元，该办公楼建于“营改增”前，企业对此项业务选择按照简易计税方法计税。
(4)允许广告公司在本企业2016年12月建成(2016年7月开始建造)的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取30000元。
(5)为修缮仓库购进货物和设计服务费支出100万元，取得对方开具的增值税专用发票注明进项税额合计80000元。
(6)与乙广告公司签订价税合计为45000元的广告设计和发布合同，预付广告公司50％的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
(1)计算甲企业本月出租办公用房在B市应预缴的增值税。
(2)计算甲企业本月转让库房在C市应预缴的增值税。
(3)计算甲企业本月的销项税额合计数。
(4)计算甲企业本月可抵扣的进项税额合计数。
(5)计算甲企业本月在A市实际缴纳的增值税额合计数。
(1)出租的不动产所在地与机构所在地不一致的，应在不动产所在地预缴税款，在机构所在地申报纳税。甲企业在B市预缴增值税=40000+(1+9％)×3％=1100.92(元)
(2)企业转让其自建的不动产，不动产所在地与机构所在地不一致的，应在不动产所在地预缴税款，在机构所在地申报纳税。甲企业在C市预缴增值税=5600000(1+5％)×5％=266666.67(元)
(3)出租办公用房的销项税额=40000+(1+9％)×9％=3302.75(元)转让库房的销项税额=5600000+(1+9％)×9％=462385.32(元)在建筑物上出租广告位，按照不动产经营租赁缴纳增值税。在“营改增”前建造的建筑物上出租广告位的，可选择按照简易计税方法缴纳增值税；在“营改增”后建造的建筑物上出租广告位的，应按照一般计税方法计税。围墙广告位出租的销项税额=30000+(1+9％)×9％=2477.06(元)本月的销项税额合计数=3302.75+462385.32+2477.06=468165.13(元)
(4)本月可抵扣的进项税额合计数=80000+45000×50％÷(1+6％)×6％=81273.58(元)
(5)电梯广告位出租应缴纳的增值税=35000+(1+5％)×5％=1666.67(元)甲企业本月在A市实际缴纳的增值税合计数
=(468165.13-81273.58)+1666.67-1100.92-266666.67=120790.63(元)。
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