离注会考试的步伐越来越近了，各位小伙伴备考得怎么样啦~是不是做完一整套题已经用尽洪荒之力了？233学霸君给大家安排了专项模拟训练题。千里之行，始于足下，快快动笔写起来吧~
2020注册会计试题模拟训练——税法计算分析题（9）
某企业为增值税一般纳税人，2020年5月经营状况如下：
(1)用高粱生产的食用酒精做酒基，生产42度清香白酒，当月销售25吨，开具的增值税专用发票注明金额20万元。
(2)将自产的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成20度的配制保健酒(有国食健字批号)，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额22万元。
(3)生产14度青梅酒一批，将90％的青梅酒对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额4．68万元，款项未收到。
(4)将剩余10％的青梅酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售、不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定6月30日付款。
(其他相关资料：其他酒的消费税税率为10％)
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
(1)业务(1)应缴纳的消费税。
(2)业务(2)应缴纳的消费税。
(3)业务(3)应缴纳的消费税。
(4)业务(4)应缴纳的消费税。
(1)应纳的消费税=25×0．1+20×20％=6．5(万元)。注意复合计税的公式的运用。
(2)应纳的消费税=22×10％=2．2(万元)。
(3)应纳的消费税=36×10％=3．6(万元)。尽管未收到货款，但开具发票即发生纳税义务，应计算缴纳消费税。
(4)应纳的消费税=36+90％×10％×10％=0．4(万元)。自产应税消费品连续生产非应税产品(酒心巧克力)，在移送时纳税。
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