注册会计师税法又以“碎法”著称，在日常的考查中税法考试范围广，考点突出。主要考查实体法中的18个税种，而前几章税种（增值税、消费税、企业所得税及个人所得税）的考查占据半壁江山，而作为小税种虽然分值占比小，但是难度低。属于易得分考点。因此我们在平时的备考中也不容小觑，争取在基础阶段的学习中全面掌握！
第七章：①调整细化应计入进口货物完税价格的调整项目②更新调整跨境电子商务零售进口税收政策③补充完善船舶吨税税收优惠
第八章：新增环境保护税中不同企业排(产)河系数、物料衡算方法的规定
第九章：①删除了一些城镇土地使用税的税收优惠政策②更正和补充了耕地占用税的个别表述
第十章：①明确对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收②新增契税优惠政策、细化契税的表述③明确了契税的纳税申报资料④新增企业改制重组有关土地增值税政策⑤删除部分房产税的优惠政策
第十一章：①更新调整车辆购置税计税依据②删除了购置挂车减半征收车辆购置税的税收优惠③删除车船税、印花税的部分优惠政策
小税种必刷知识点及分值占比
章节 | 必刷知识点 | 分值占比 |
第六章 城建税和烟叶税 | 1.城建税计税依据的确定; 2.烟叶税的纳税人、计税依据和征收管理 | 3分 |
第七章 关税和船舶吨税 | 1.关税税率的运用，关税完税价格的确定，税收优惠; 2.船舶吨税的税收优惠 | 6分 |
第八章 资源税和环保税 | 1.资源税征税对象，计税依据和税收优惠; 2.环境保护税的计税单位和计税依据 | 4.5分 |
第九章 城镇土地使用税和耕地占用税 | 1.城镇土地使用税的税收优惠; 2.耕地占用税的税收优惠 | 2.5分 |
第十章 房产税、契税和土增 | 1.房产税的征税范围、计税依据、应纳税额; 2.契税的税收优惠; 3.房地产开发企业土地增值税的清算 | 10分 |
第十一章 车购税、车船税和印花税 | 1.车辆购置税的征税范围，计税依据和税收优惠; 2.车船税的法律界定; 3.印花税的税目和应纳税额 | 7分 |
税种或非税收入 | 征税范围 | 纳税人所在地 | 差别比例或统一征收比率 |
城建税 | 市区、县城、建制镇，以及税法规定的其他地区 | 市区的（含撤县建市） | 7% |
县城、镇的 | 5% | ||
不在市区、县城或者镇的 | 1% | ||
教育费附加 | 对缴纳增值税、消费税的单位和个人
| 统一征收比率 (不分地区)
| 3% |
地方教育附加 | 2% | ||
烟叶税 | 烤烟叶、晾晒烟叶 | 收购地主管税务机关 | 20% |
房产税 | 城市、县城、建制镇和工矿区 | 房产所在地 | 从价计征：1.2% 从租计证：12%或4% |
契税法 | 征税的土地、房屋权属 | 土地、房屋所在地 | 有幅度的比例税率3%-5% |
土地增值税 | —— | 房地产所在地 | 超率累进税率 |
车辆购置税 | ①汽车②有轨电车③汽车挂车④排气量> 150ml的摩托车 | 税务机关征收 | 10% |
印花税 | 各应税凭证所记载的计税金额 | 就地纳税 | 比例税率、定额税额 |
以上小税种需自行记忆，在考试过程中可能会以客观题或者综合题的形式直接考察。其中印花税的税率分为比例税率和定额税率，部分需要自行记忆。详细税率如下图：
1.（单选题）下列关于房产税纳税义务人的表述中，符合税法规定的是( )。
A.房屋出租的，由承租人纳税
B.房屋产权出典的，由出典人纳税
C.无租使用房产管理部门房产的，由房产管理部门纳税
D.房屋出租并约定有免租金期的，免收租金期由产权所有人纳税
2.（单选题）下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是( )。
A.应税合同列明金额的，应按照市场价格作为计税依据
B.产权转移书据未列明金额的，应按照评估价格作为计税依据
C.应税凭证未分别列明不同经济事项的，应按照合计金额作为计税依据
D.应税合同所列金额若为含税金额，应以剔除增值税的金额作为计税依据
温馨提示：文章由作者233网校-cqq独立创作完成，未经著作权人同意禁止转载。
