2024年注册会计师《税法》预习阶段学习计划

单选题

26

26*1=26

多选题

16

16*1.5=24

计算分析题

4

4*5=20

综合题

2

2*15=30

第1章 税法总论

★本章属于基础章节，分值占比不高，在3分左右，其作用主要是为后面的学习奠基，需要认真学习，不可忽视，以客观题形式进行考查

第2章 增值税法

★★★本章属于重点章节，分值占比在20分左右，需要重点掌握增值税的一般计税方法和简易计税方法的计算；进出口货物、劳务、和跨境行为的退（免）税政策；纳税人转让不动产、跨县市区提供建筑服务、提供不动产经营租赁服务的计税方法；房地产开发企业销售自行开发房地产项目的计税方法等。本章属于主观题重点考查对象，综合题考点

第3章 消费税法

★★★本章属于重要但难度不大的章节，性价比较高，分值占比10分左右，需要重点掌握消费税的计算。消费税税目需要牢记，掌握从价计征、从量计征以及复合计征方法，不同环节的消费税应纳税额的计算。本章涉及主观题考点，即使是客观题也同样要熟练掌握计算过程

第4章 企业所得税法

★★★本章属于重点章节，分值占比在20分左右，需要重点掌握企业所得税收入总额的计算、关于扣除项目的计算、企业重组的所得税的相关处理、非居民企业应纳税额的计算、跨地区经营的相关所得税的征收管理、跨境电商核定征收企业所得税的相关规定等

第5章 个人所得税法

★★★本章属于重要但难度不大的章节，性价比较高，分值占比10分左右，需要重点掌握个人所得税应纳税所得额的计算、熟练掌握应纳税额计算中的各种特殊问题、个人所得税的计算，每年考试必出主观题。另外，对于征收管理，需要重点掌握自行申报纳税的相关规定、专项附加扣除的操作办法以及反避税的相关规定

第6章 城市维护建设税法和烟叶税法

★★本章难度较低，分值占比较小，分值占比3分左右，属于易得分章节，重点掌握各税种的计算，注意烟叶税的计算的相关细节，本章考查方式主要是客观题，主观题部分小问

第7章 船舶吨税法

★★本章难度较低，分值占比较小，分值占比2分左右，属于易得分章节，重点掌握关税和船舶吨税的计算，以及关税的税收优惠，本章考查方式主要是客观题

第8章 资源税法和环境保护税法

★★本章难度较低，属于易得分章节，分值占比5分左右，熟悉资源税和环境保护是的税目和税率、掌握资源税与环境保护税的相关计算。本章考查方式以主观题为主，也会涉及客观题

第9章 城镇土地使用税法和耕地占用税法

★★本章难度较低，分值占比较小，分值占比2分左右，属于易得分章节，重点掌握城镇土地使用税和耕地占用税的应纳税额的计算、注意相关税收优惠。本章主要考查方式是客观题、也可能涉及主观题部分小问

第10章 房产税法和契税法

★★本章难度相对较大，就2023年考试情况来看，分值占比较小，分值占比3分左右，性价比相对较低。但是，从以前年度来看，本章内容仍然很重要，是可考主观题的，所以我们要以主观题的难度进行掌握。同样需要重点掌握房产税、契税以及土地增值税应纳税额的计算。本章主要考查形式是客观题，主观题的部分小问

第11章 车辆购置税法、车船税法和印花税法

★★本章难度较低，分值占比较小，分值占比6分左右，属于易得分章节，重点掌握车辆购置税、车船税和印花税的计算，注意车辆购置税的计税依据，本章主要考查形式是客观题、主观题也有部分涉及

第12章 国际税收税务管理实务

★★本章难度相对较大，主要原因是工作中很难接触到相关业务活动，对于相关政策比较陌生。分值占比6分左右，重点考查大家的记忆，以及相关纳税管理。熟练掌握承包工程作业和提供劳务的相关规定；股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得；国际反避税中的一般反避税和特别纳税调整等。本章主要考查方式是客观题，建议考前重点突击记忆，主观题部分可结合企业所得税的计算进行综合训练

第13章 税收征收管理法

★★★本章难度较低，分值占比相对较高，分值占比7分左右，属于易得分章节，性价比较高。重点掌握税款征收的原则、方式以及制度；税务检查的行使和方法、职责；纳税信用的采集、评估、修复等。本章主要考查形式是客观题，建议考前重点突击记忆

第14章 税务行政法制

★本章难度较低，分值占比较小，但是较难记忆，内容较多，分值占比3分左右，性价比较低。重点掌握税务行政法治范围及管辖的权利、税务行政处罚的一般程序和简易程序、税务行政诉讼的起诉和受理。本章主要考查形式是客观题，简易考前进行突击记忆

1.税法原则

2.税法要素

3.税收执法

4.税务权利与义务

1.增值税征税范围

2.增值税税率及其适用范围

3.增值税征收率的相关规定

4.兼营行为的增值税税率的选择

5.增值税销项税额的计算（一般计税方法、简易计税方法）

6.增值税进项税额的确认和计算

7.应纳税额的计算（一般计税方法、简易计税方法）

8.一般纳税人可以选择适用简易计税方法的情形

9.简易计税方式中可以按销售差额计税的情形

10.进口环节增值税的征收规定

11.出口和跨境业务增值税的退（免）税和征收

12.增值税的征收管理

13.增值税专用发票的适用及管理

14.增值税的税收优惠

1.消费税计税依据

2.生产销售环节应纳消费税的计算

3.委托加工环节应纳消费税的计算

4.已纳消费税可扣除的相关计算

5.特殊环节应纳消费税的计算

6.消费税出口退税的计算

1.企业所得税征税对象及税率的确定

2.企业所得税收入总额的计算

3.企业所得税的不征税收入和免税收入的计算

4.可税前扣除和不得税前扣除的项目的计算

5.亏损弥补的相关规定

6.资产的税务处理

7.资产损失的所得税处理

8.企业重组的所得税处理

9.企业所得税的税收优惠

10.居民企业、非居民企业应纳税额的计算

11.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

12.合伙企业所得税的征收管理

13.居民企业报告境外投资和所得信息的管理

14.跨境电子商务综合试验区核定征收企业所得税的相关规定

1.个人所得税的纳税义务人及征税范围

2.个人所得税所得来源地的确定

3.个人所得税应纳税所得额的确定

4.个人所得税应纳税额的计算

5.个人所得税的免征和减征的优惠

6.个人所得税的抵免原则

7.个人所得税的境外来源所得

8.居民个人境外所得抵免规定

9.居民个人境外所得纳税义务法律责任

10.全年一次性奖金、重点人群自主创业、外籍个人取得津贴、国际组织境内雇员取得收入等征税问题的规定

11.对个人取得不竞争款项、获得企业促销礼品、获得企业购买房产、取得拍卖收入等征税问题的规定

12.个人取得股票期权等股权激励和现金奖励等征税问题的规定

13.个人所得税的征收管理

1.城市维护建设税的税率、计税依据与应纳税额的计算

2.烟叶税的税率和应纳税额的计算

3.教育费附加和地方教育附加的计算

1.关税税率

2.关税完税价格与应纳税额的计算

3.关税的税收优惠

4.船舶吨税应纳税额的计算

1.资源税的税目、税率

2.资源税的计税依据以及应纳税额的计算

3.环境保护税的税目与税率

4.环境保护税的计税依据以及应纳税额的计算

5.资源税和环境保护税的税收优惠

1.城镇土地使用税的.税率、计税依据和应纳税额的计算

2.耕地占用税的税率、计税依据和应纳税额的计算

3.城镇土地使用税法和耕地占用税法的税收优惠和征收管理

1.房产税的税率、计税依据和应纳税额的计算

2.契税的税率、计税依据和应纳税额的计算

3.土地增值税的应税收入与扣除项目

4.土地增值税的应纳税额的计算

5.土地增值税法中房地产开发企业土地增值税清算

6.土地增值税的税收优惠

1.车辆购置税的应纳税额的计算以及税收优惠

2.车船税的应纳税额的计算与代缴纳的相关规定

3.印花税的税目与税率以及应纳税额的计算

4.印花税的税收优惠及征收管理

1.外国企业常驻代表机构

2.承包工程作业和提供劳务

3.股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得

4.境外所得税收管理（境外应纳税所得额的计算、可予抵免境外所得税额的确认、境外所得间接负担税额的计算、适用间接抵免的外国企业持股比例的计算）

5.国际反避税中的一般反避税和特别纳税调整

6.转让定价调查及调整、预约定价安排

1.税务登记管理、账簿、凭证管理以及纳税申报管理

2.税款征收的原则、方式以及制度

3.税务检查的形式和方法

4.税务检查的职责

5.纳税信用管理（采集、评估、修复）

6.税收违法行为检举管理办法

1.税务行政处罚的设定和种类

2.税务行政处罚的一般程序和简易程序

3.税务行政复议范围及管辖

4.税务行政复议受理

5.税务行政诉讼的管辖及受案范围

6.税务行政诉讼的起诉和受理