注册会计师《税法》历年考试真题及答案：第十章

1.(2020年考试真题)【单选题】下列行为中，属于土地增值税征收范围的是(  )。

A.房地产的继承

B.房地产的重新评估

C.房地产的出租

D.合作建房后对外转让

2.(2019年考试真题)【单选题】下列情形中，应该从价计征房产税的是（　）。

A.单位出租地下人防设施的

B.以劳务为报酬抵付房租的

C.个人出租房屋用于生产经营的

D.以居民住宅区内业主共有的经营性房产进行自营的

3.(2020年考试真题)【多选题】下列关于房产税计税依据的表述中，符合税法规定的有（）.

A.融资租赁房屋的，以房产余值计算缴纳房产税

B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值

C.房屋出典的，由承典人按重置成本计算缴纳房产税

D.经营租赁房屋的，以评估价格计算缴纳房产税

1.(2018年考试真题)【单选题】下列行为中，应当缴纳契税的是（　）。

A.公租房经营企业购买住房作为公租房

B.个人以自有房产投入本人独资经营的企业

C.企业将自有房产与另一企业的房产等价交换

D.企业以自有房产投资于另一企业并取得相应的股权

2.(2019年考试真题)【单选题】下列房产转让的情形中，产权承受方免予缴纳契税的是（　）。

A.将房产赠与非法定继承人

B.以获奖方式承受土地、房屋权属

C.以自有房产投资入股本人独资经营的企业

D.以预付集资建房款方式承受土地、房屋权属

第三节 土地增值税法

1.(2019年考试真题)【综合题】某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

　　（1）2016年1月以9 000万元竞得国有土地一宗，并按规定缴纳契税。

　　（2）该项目2016年开工建设，《建筑工程施工许可证》注明的开工日期为2月25号，2018年12月底竣工；发生房地产开发成本6 000万元；开发费用3 400万元。

　　（3）该项目所属幼儿园建成后已无偿移交政府，归属于幼儿园的开发成本600万元。

　　（4）2019年4月，该项目销售完毕，取得含税销售收入36 750万元。 

（其他相关资料：契税税率为4%，利息支出无法提供金融机构证明，当地省政府规定的房地产开发费用的扣除比例为10%，企业对该项目选择简易计税方法计缴增值税。）

要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。

　　（1）说明该项目选择简易计税方法计征增值税的理由。

　　（2）计算该项目应缴纳的增值税额。

　　（3）计算土地增值税时允许扣除的城市维护建设税额、教育费附加和地方教育附加。

　　（4）计算土地增值税时允许扣除的开发费用。

　　（5）计算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

　　（6）计算该房地产开发项目应缴纳的土地增值税额。